Hiện nay, từ giao dịch nhỏ đến các giao dịch lớn, người dân đều phải đóng một khoản thuế, phí nhất định. Để đảm bảo cho người dân nắm rõ mức thuế, phí phải đóng là bao nhiêu, Luật Quang Huy đã mở thêm Tổng đài tư vấn luật thuế phí. Nếu bạn cần hỗ trợ về những vấn đề này, liên hệ ngay cho Luật sư qua Tổng đài 19006588.
Chúng tôi nhận được rất nhiều câu hỏi từ quý khách hàng về chính sách gia hạn nộp thuế năm 2026. Nắm bắt được nhu cầu đó, bài viết này sẽ cung cấp cho bạn những thông tin pháp lý mới nhất và hướng dẫn chi tiết cách áp dụng. Theo đó, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 245/2026/NĐ-CP ngày 27/6/2026 về gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất trong năm 2026. Đây là một chính sách hỗ trợ quan trọng, giúp giảm bớt áp lực tài chính cho cộng đồng doanh nghiệp và hộ kinh doanh.
📋 Mục lục bài viết
- Ai là đối tượng được gia hạn nộp thuế năm 2026?
- Thời gian gia hạn cụ thể cho từng loại thuế là bao lâu?
- Đối với thuế GTGT (không áp dụng cho thuế GTGT khâu nhập khẩu)
- Đối với thuế TNDN (tạm nộp quý)
- Đối với thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
- Đối với tiền thuê đất
- Quy trình và thủ tục gia hạn như thế nào?
- Xử lý tiền chậm nộp như thế nào?
- Tình huống thực tế
- Lời khuyên từ luật sư
- Câu hỏi thường gặp
- Câu hỏi: Doanh nghiệp tôi có nhiều ngành nghề kinh doanh khác nhau, chỉ một số ngành thuộc diện gia hạn, tôi có được gia hạn toàn bộ số thuế phải nộp không?
- Câu hỏi: Tôi có phải nộp đơn xin gia hạn không? Thủ tục có phức tạp không?
- Câu hỏi: Tôi đã nộp thuế trước ngày Nghị định có hiệu lực (27/6/2026) thì có được hoàn lại không?
Ai là đối tượng được gia hạn nộp thuế năm 2026?
Đối tượng áp dụng: Căn cứ Điều 2 Nghị định 245/2026/NĐ-CP, đối tượng được gia hạn bao gồm:
- Doanh nghiệp, tổ chức (bao gồm cả chi nhánh, đơn vị trực thuộc) sản xuất, kinh doanh trong các ngành kinh tế, lĩnh vực quy định tại Phụ lục I ban hành kèm Nghị định.
- Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP.
- Hộ gia đình, cá nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành nghề được ưu tiên.
Danh mục 43 ngành nghề ưu tiên được quy định tại Phụ lục I, bao gồm các lĩnh vực trọng yếu như: nông nghiệp, sản xuất chế biến thực phẩm, dệt may, xây dựng, vận tải kho bãi, dịch vụ lưu trú và ăn uống, giáo dục, y tế, bất động sản, du lịch, công nghệ thông tin…
Thời gian gia hạn cụ thể cho từng loại thuế là bao lâu?
Thời gian gia hạn được quy định chi tiết tại Điều 4 Nghị định 245/2026/NĐ-CP, tùy thuộc vào từng loại thuế và kỳ tính thuế. Dưới đây là bảng tổng hợp chi tiết:
Đối với thuế GTGT (không áp dụng cho thuế GTGT khâu nhập khẩu)
- Kỳ tính thuế tháng 5/2026: Gia hạn đến ngày 20/11/2026 (tương đương khoảng 6 tháng).
- Kỳ tính thuế tháng 6, 7, 8, 9/2026: Gia hạn đến ngày 21/12/2026.
- Kỳ tính thuế quý II/2026: Gia hạn đến ngày 02/11/2026.
- Kỳ tính thuế quý III/2026: Gia hạn đến ngày 30/12/2026.
Đối với thuế TNDN (tạm nộp quý)
- Số thuế TNDN tạm nộp quý II/2026: Gia hạn 3 tháng, nộp chậm nhất ngày 02/11/2026.
- Số thuế TNDN tạm nộp quý III/2026: Gia hạn 2 tháng, nộp chậm nhất ngày 30/12/2026.
Đối với thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Thời gian gia hạn tối đa là 5 tháng. Cụ thể:
- Kỳ tính thuế tháng 5/2026: chậm nhất ngày 20/11/2026.
- Kỳ tính thuế tháng 6,7,8,9/2026: chậm nhất ngày 21/12/2026.
- Kỳ tính thuế quý II/2026: chậm nhất ngày 02/11/2026.
- Kỳ tính thuế quý III/2026: chậm nhất ngày 30/12/2026.
Đối với tiền thuê đất
Được gia hạn 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2026 (kỳ thứ nhất) với thời gian gia hạn 5 tháng, nộp chậm nhất ngày 02/11/2026. Quy định này áp dụng cho người nộp thuế đang thuê đất trực tiếp của Nhà nước và trả tiền thuê đất hàng năm.
Quy trình và thủ tục gia hạn như thế nào?
Nguyên tắc quan trọng: Đây là chính sách gia hạn tự động, không yêu cầu doanh nghiệp phải nộp đơn xin gia hạn. Tuy nhiên, bạn cần lưu ý:
- Vẫn phải kê khai thuế đúng hạn: Doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT, TNDN, TNCN theo đúng thời hạn quy định. Chỉ có thời hạn nộp tiền thuế được gia hạn.
- Đối tượng xác định: Cơ quan thuế sẽ tự động xác định đối tượng được gia hạn dựa trên ngành nghề kinh doanh mà doanh nghiệp đã đăng ký.
- Trường hợp khai bổ sung: Nếu bạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế của kỳ được gia hạn và gửi trước khi hết thời hạn gia hạn, số thuế tăng thêm cũng được gia hạn. Ngược lại, nếu khai bổ sung sau thời hạn gia hạn, số thuế tăng thêm sẽ không được gia hạn và có thể bị tính tiền chậm nộp.
Xử lý tiền chậm nộp như thế nào?
Theo Điều 5 Nghị định, sẽ không tính tiền chậm nộp đối với số thuế, tiền thuê đất được gia hạn trong khoảng thời gian được gia hạn. Nếu hệ thống thuế đã tự động tính tiền chậm nộp, cơ quan thuế sẽ điều chỉnh, hủy bỏ số tiền này.
Tình huống thực tế
Anh Minh, chủ một doanh nghiệp sản xuất đồ gỗ tại Bình Dương, lo lắng vì dòng tiền đang gặp khó khăn. Sau khi tìm hiểu, anh phát hiện ngành sản xuất giường, tủ, bàn ghế (mã ngành 14 trong Phụ lục I) thuộc diện được gia hạn. Nhờ chính sách này, anh được gia hạn nộp thuế GTGT quý II/2026 đến ngày 02/11/2026, giúp doanh nghiệp có thêm 3 tháng để xoay vòng vốn.
Lời khuyên từ luật sư
- Kiểm tra ngành nghề kinh doanh: Rà soát mã ngành kinh tế của doanh nghiệp theo Quyết định 36/2025/QĐ-TTg để xác định có thuộc đối tượng được gia hạn không.
- Kê khai thuế đúng hạn: Dù được gia hạn nộp tiền, nghĩa vụ kê khai vẫn phải thực hiện đúng thời hạn để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính.
- Lưu trữ hồ sơ: Giữ lại các chứng từ, tờ khai và thông báo của cơ quan thuế để làm căn cứ đối chiếu sau này.
- Chủ động liên hệ cơ quan thuế: Nếu có thắc mắc về việc hệ thống chưa tự động gia hạn, hãy liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý để được hỗ trợ.
- Không nộp thừa: Nếu bạn đã nộp tiền thuế trước ngày 27/6/2026 (ngày Nghị định có hiệu lực), số tiền đó sẽ không được hoàn lại.
Câu hỏi thường gặp
Câu hỏi: Doanh nghiệp tôi có nhiều ngành nghề kinh doanh khác nhau, chỉ một số ngành thuộc diện gia hạn, tôi có được gia hạn toàn bộ số thuế phải nộp không?
Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 245/2026/NĐ-CP, nếu doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhiều ngành kinh tế khác nhau và trong đó có ngành thuộc Phụ lục I, thì doanh nghiệp được gia hạn toàn bộ số thuế GTGT, TNDN, TNCN phải nộp. Ví dụ: Doanh nghiệp vừa kinh doanh bất động sản (được gia hạn) vừa kinh doanh dịch vụ tài chính (không được gia hạn) thì toàn bộ số thuế GTGT, TNDN phát sinh từ cả hai hoạt động đều được gia hạn.
Câu hỏi: Tôi có phải nộp đơn xin gia hạn không? Thủ tục có phức tạp không?
Bạn không cần nộp đơn xin gia hạn. Đây là chính sách gia hạn tự động dựa trên dữ liệu ngành nghề kinh doanh mà doanh nghiệp đã đăng ký với cơ quan thuế. Bạn chỉ cần kê khai thuế đúng hạn và chờ đến hạn cuối được gia hạn để nộp tiền. Nếu có vướng mắc, bạn có thể gửi văn bản đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế sau khi đã nộp hồ sơ khai thuế.
Câu hỏi: Tôi đã nộp thuế trước ngày Nghị định có hiệu lực (27/6/2026) thì có được hoàn lại không?
Theo quy định tại Điều 6 Nghị định, trường hợp người nộp thuế đã nộp các khoản thuế, tiền thuê đất thuộc diện được gia hạn trước ngày 27/6/2026 thì không điều chỉnh lại. Điều này có nghĩa là bạn sẽ không được hoàn lại số tiền đã nộp và cũng không được gia hạn thêm cho số thuế đó.
Bạn đang cần Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp?
Kết nối ngay với tổng đài Luật Quang Huy để nhận ý kiến tư vấn pháp lý nhanh chóng, bảo mật và hoàn toàn chính xác từ đội ngũ Luật sư chuyên môn.
