Hướng dẫn gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất đến hết 30/12/2026 (Nghị định 245/2026/NĐ-CP)

Chúng tôi nhận được nhiều câu hỏi từ quý khách hàng về việc làm thế nào để được gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất trong bối cảnh khó khăn kinh tế hiện nay. Ngày 27/6/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định 245/2026/NĐ-CP, chính thức mở ra cơ hội cho hàng nghìn doanh nghiệp, hộ kinh doanh được giãn thời hạn nộp các khoản thuế quan trọng. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ quy trình, đối tượng và thời hạn để không bỏ lỡ quyền lợi này.

1. Ai là đối tượng được gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất năm 2026?

Theo khoản 2 Điều 1 Nghị định 245/2026/NĐ-CP, đối tượng được gia hạn bao gồm:

• Doanh nghiệp, tổ chức (bao gồm chi nhánh, đơn vị trực thuộc) hoạt động sản xuất, kinh doanh thuộc 43 ngành kinh tế, lĩnh vực quy định tại Phụ lục I ban hành kèm Nghị định. Các ngành này thường là những lĩnh vực chịu ảnh hưởng nặng nề bởi biến động thị trường như du lịch, vận tải, nông nghiệp, chế biến chế tạo.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định của pháp luật, không phân biệt ngành nghề.
• Hộ gia đình, cá nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nêu trên.

Lưu ý quan trọng: Đối tượng phải có phát sinh số thuế GTGT, TNDN, TNCN hoặc tiền thuê đất thuộc các kỳ được gia hạn theo quy định tại Điều 2 của Nghị định này.

2. Thủ tục gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất từ 27/6/2026 thực hiện thế nào?

Theo Điều 3 Nghị định 245/2026/NĐ-CP, quy trình gia hạn được thiết kế đơn giản hóa. Cụ thể:

1. Bước 1: Người nộp thuế thực hiện kê khai, nộp Tờ khai thuế GTGT, Tờ khai thuế TNCN theo tháng/quý đúng quy định pháp luật về quản lý thuế. Chưa phải nộp số thuế phát sinh của các kỳ được gia hạn.
2. Bước 2: Nếu thuộc đối tượng được gia hạn, người nộp thuế gửi Văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất theo Mẫu tại Phụ lục II cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Lưu ý: Chỉ gửi một lần duy nhất cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế được gia hạn.
3. Bước 3: Thời điểm gửi: Cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế tháng hoặc quý. Nếu không gửi kịp, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 02/11/2026.

Trường hợp đặc biệt: Nếu người nộp thuế có các khoản được gia hạn thuộc nhiều địa bàn cơ quan thuế quản lý khác nhau, cơ quan thuế quản lý trực tiếp sẽ truyền thông tin Văn bản đề nghị gia hạn cho các cơ quan thuế liên quan.

Đáng chú ý: Người nộp thuế gửi Văn bản đề nghị gia hạn sau ngày 02/11/2026 sẽ không được gia hạn nữa. Đây là hạn chót cực kỳ quan trọng.

Tình huống thực tế

Anh Minh, chủ một doanh nghiệp vận tải nhỏ tại Hà Nội, đã nộp tờ khai thuế GTGT quý II/2026 vào ngày 30/7/2026 nhưng quên gửi Văn bản đề nghị gia hạn. Theo quy định, anh Minh có thể gửi bổ sung Văn bản này chậm nhất đến ngày 02/11/2026. Nếu quá hạn này, số thuế phát sinh sẽ phải nộp đúng hạn và có thể bị tính tiền chậm nộp.

3. Thời hạn gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất cụ thể là bao lâu?

Theo Điều 2 Nghị định 245/2026/NĐ-CP, thời hạn gia hạn được quy định chi tiết như sau:

3.1. Đối với thuế GTGT, thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (tối đa 5 tháng)

• Kỳ tính thuế tháng 5/2026: chậm nhất là 20/11/2026.
• Kỳ tính thuế tháng 6, 7, 8, 9/2026: chậm nhất là 21/12/2026.
• Kỳ tính thuế quý II/2026: chậm nhất là 02/11/2026.
• Kỳ tính thuế quý III/2026: chậm nhất là 30/12/2026.

Lưu ý: Không áp dụng gia hạn đối với số thuế GTGT khâu nhập khẩu.

3.2. Đối với thuế TNDN tạm nộp (2-3 tháng)

• Số thuế TNDN tạm nộp quý II/2026: chậm nhất ngày 02/11/2026 (gia hạn 3 tháng).
• Số thuế TNDN tạm nộp quý III/2026: chậm nhất ngày 30/12/2026 (gia hạn 2 tháng).

3.3. Đối với 50% tiền thuê đất phát sinh năm 2026 (5 tháng)

Đối với người nộp thuế đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp dưới hình thức trả tiền thuê đất hằng năm: thời hạn nộp được gia hạn chậm nhất là ngày 02/11/2026.

3.4. Trường hợp khai bổ sung

Nếu người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế được gia hạn trước khi hết thời hạn nộp thuế được gia hạn dẫn đến tăng số phải nộp, thì số thuế tăng thêm cũng được gia hạn. Ngược lại, nếu khai bổ sung sau khi hết thời hạn, số tăng thêm sẽ không được gia hạn.

3.5. Doanh nghiệp hoạt động đa ngành

Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhiều ngành kinh tế, trong đó có ngành quy định tại Phụ lục I, sẽ được gia hạn toàn bộ số thuế GTGT, TNDN, TNCN phải nộp.

Nghị định 245/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 27/6/2026 đến hết ngày 30/12/2026.

Lời khuyên từ luật sư

1. Chuẩn bị hồ sơ ngay: Không chờ đến phút cuối. Tải Mẫu Phụ lục II và soạn thảo Văn bản đề nghị gia hạn ngay sau khi nộp tờ khai thuế.
2. Kiểm tra ngành nghề: Xác định doanh nghiệp của bạn có thuộc 43 ngành nghề ưu tiên tại Phụ lục I hay không. Nếu không, bạn vẫn có thể được gia hạn nếu là doanh nghiệp nhỏ và vừa.
3. Gửi đúng hạn: Thời hạn gửi Văn bản đề nghị gia hạn chậm nhất là 02/11/2026. Quá hạn, quyền lợi sẽ mất.
4. Lưu giữ bằng chứng: Giữ lại bản sao Văn bản đề nghị đã nộp, dấu tiếp nhận của cơ quan thuế để đối chiếu sau này.
5. Tham vấn chuyên gia: Nếu hồ sơ phức tạp (nhiều chi nhánh, nhiều loại thuế), hãy liên hệ luật sư để được hỗ trợ.

Trên đây là toàn bộ hướng dẫn chi tiết về thủ tục gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP. Nếu quý khách cần hỗ trợ thêm hoặc muốn được soạn thảo hồ sơ, vui lòng liên hệ 1900.6588 (tổng đài tư vấn) hoặc 090 222 9061 để sử dụng dịch vụ Luật sư tư vấn (có phí).