Ai được gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026? Danh sách 43 ngành nghề cụ thể

Năm 2026, Chính phủ tiếp tục ban hành chính sách gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất nhằm hỗ trợ người dân và doanh nghiệp phục hồi sản xuất, kinh doanh. Nếu quý khách đang thắc mắc liệu doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh của mình có thuộc đối tượng được hưởng chính sách này hay không, bài viết dưới đây của chúng tôi sẽ giải đáp chi tiết, dựa trên Nghị định 245/2026/NĐ-CP do Chính phủ ban hành.

Lưu ý quan trọng: Chính sách gia hạn này chỉ áp dụng cho các khoản thuế và tiền thuê đất phát sinh trong kỳ tháng 5, tháng 6, quý II và quý III năm 2026. Các kỳ khác không thuộc diện được gia hạn theo Nghị định này.

Đối tượng thứ nhất: Doanh nghiệp, hộ kinh doanh thuộc 43 ngành kinh tế cụ thể

Căn cứ Điều 1 Nghị định 245/2026/NĐ-CP, đối tượng được gia hạn bao gồm: doanh nghiệp, tổ chức (kể cả chi nhánh, đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế riêng), hộ gia đình, cá nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các ngành kinh tế sau:

1. Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản
2. Sản xuất, chế biến thực phẩm
3. Dệt
4. Sản xuất trang phục
5. Sản xuất da và các sản phẩm có liên quan
6. Chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện
7. Sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy
8. Sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic
9. Sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác
10. Sản xuất kim loại
11. Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại
12. Sản xuất sản phẩm điện tử, máy tính và sản phẩm quang học
13. Sản xuất ô tô và xe có động cơ khác
14. Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế
15. Xây dựng
16. Vận tải, kho bãi
17. Dịch vụ lưu trú và ăn uống
18. Giáo dục và đào tạo
19. Y tế và hoạt động trợ giúp xã hội
20. Hoạt động kinh doanh bất động sản
21. Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm
22. Hoạt động của các đại lý lữ hành, kinh doanh tua du lịch và hoạt động liên quan đến du lịch khác
23. Hoạt động sáng tạo nghệ thuật và biểu diễn nghệ thuật
24. Hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác
25. Hoạt động thể thao, vui chơi và giải trí
26. Hoạt động chiếu phim
27. Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển
28. Sản xuất sản phẩm cơ khí trọng điểm
29. Hoạt động xuất bản
30. Hoạt động sản xuất phim điện ảnh, video, chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc
31. Hoạt động xây dựng chương trình, phát sóng, thông tấn và phân phối nội dung khác
32. Lập trình máy tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động liên quan
33. Cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin, xử lý dữ liệu, lưu trữ và các dịch vụ thông tin liên quan khác
34. Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (lưu ý: không gia hạn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng)
35. Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng
36. Sản xuất đồ uống
37. In, sao chép bản ghi các loại
38. Sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế
39. Sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất
40. Sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị)
41. Sản xuất mô tô, xe máy
42. Sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị
43. Thoát nước và xử lý nước thải

Cách xác định ngành nghề cụ thể: Việc xác định doanh nghiệp có thuộc đối tượng được gia hạn hay không được thực hiện theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định 36/2025/QĐ-TTg. Theo đó:

• Nếu tên ngành nêu trên thuộc ngành cấp 1: ngành được áp dụng bao gồm tất cả các ngành cấp 2, cấp 3, cấp 4, cấp 5 thuộc ngành cấp 1 đó.
• Nếu thuộc ngành cấp 2: bao gồm tất cả các ngành cấp 3, cấp 4, cấp 5 thuộc ngành cấp 2 đó.
• Tương tự với ngành cấp 3 và cấp 4.

Ví dụ: Nếu doanh nghiệp đăng ký ngành “Sản xuất bánh mì” (thuộc ngành cấp 4 của ngành “Sản xuất, chế biến thực phẩm” – số 2), thì vẫn được xác định là thuộc đối tượng gia hạn.

Đối với sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển, doanh nghiệp căn cứ theo Nghị định 111/2015/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 205/2025/NĐ-CP). Đối với sản phẩm cơ khí trọng điểm, căn cứ theo Quyết định 319/QĐ-TTg ngày 15/3/2018 của Thủ tướng Chính phủ.

Đối tượng thứ hai: Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

Theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, tất cả doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ có phát sinh số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân hoặc tiền thuê đất thuộc các kỳ tháng 5, tháng 6, quý II, quý III năm 2026 đều được gia hạn, bất kể ngành nghề kinh doanh là gì. Quy định này bao gồm cả chi nhánh, đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế riêng.

Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ: Căn cứ theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP, doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 10 người và doanh thu của năm không quá 3 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 3 tỷ đồng. Doanh nghiệp nhỏ trong lĩnh vực này có số lao động không quá 100 người và doanh thu không quá 50 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 20 tỷ đồng (đối với lĩnh vực thương mại, dịch vụ, con số này thấp hơn).

Tình huống thực tế

Anh Minh, chủ một hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống (nhà hàng) tại quận 1, TP. Hồ Chí Minh, thắc mắc: “Hộ kinh doanh của tôi có thuộc diện được gia hạn nộp thuế GTGT quý II/2026 không?”

Giải đáp: Có. Theo danh sách 43 ngành kinh tế nêu trên, “Dịch vụ lưu trú và ăn uống” (số 17) là một trong những ngành được gia hạn. Do đó, hộ kinh doanh của anh Minh hoàn toàn đủ điều kiện để được gia hạn nộp thuế GTGT phát sinh trong quý II/2026.

Lời khuyên từ luật sư

1. Xác định đúng ngành nghề kinh doanh: Quý khách cần đối chiếu mã ngành kinh tế đã đăng ký trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh với danh sách 43 ngành nêu trên. Nếu thuộc ngành cấp 1, 2, 3, 4 thì tự động được hưởng.
2. Kiểm tra kỳ phát sinh thuế: Chính sách gia hạn chỉ áp dụng cho các kỳ tháng 5, tháng 6, quý II, quý III năm 2026. Các khoản thuế phát sinh trước hoặc sau các kỳ này không được gia hạn.
3. Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ không cần chứng minh ngành nghề: Nếu quý khách thuộc đối tượng doanh nghiệp nhỏ hoặc siêu nhỏ, quý khách được gia hạn bất kể ngành nghề gì, chỉ cần đáp ứng tiêu chí về lao động, doanh thu hoặc tổng nguồn vốn.
4. Lưu ý ngoại lệ với dầu thô: Đối với ngành khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên, thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng sẽ không được gia hạn.
5. Tham khảo văn bản liên quan: Để xác định chính xác sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển, quý khách cần tra cứu Nghị định 111/2015/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 205/2025/NĐ-CP). Đối với sản phẩm cơ khí trọng điểm, tra cứu Quyết định 319/QĐ-TTg.

Câu hỏi thường gặp

Trên đây là nội dung tư vấn về đối tượng được gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026 theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP. Nếu quý khách còn thắc mắc hoặc cần hỗ trợ thêm trong quá trình xác định đối tượng, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900.6588 để được giải đáp miễn phí qua tổng đài, hoặc 090 222 9061 để sử dụng dịch vụ tư vấn luật sư trực tiếp (có phí).