Hướng dẫn chi tiết cách ghi mẫu đề nghị gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất 2026

Bạn đang gặp khó khăn về dòng tiền và muốn gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất? Đây là giải pháp pháp lý được Chính phủ hỗ trợ cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh trong năm 2026. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn chi tiết cách điền mẫu văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất (Phụ lục II) theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, cũng như trình tự thực hiện và những lưu ý pháp lý quan trọng để tránh bị từ chối.

Mẫu văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất mới nhất là mẫu nào?

Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 245/2026/NĐ-CP do Chính phủ ban hành, mẫu văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất được sử dụng thống nhất trên toàn quốc là Phụ lục II kèm theo Nghị định này. Mẫu này thay thế cho các mẫu trước đây và áp dụng cho tất cả các đối tượng được gia hạn.

Bạn có thể tải mẫu tại cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế hoặc liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được gửi file mẫu chuẩn.

Hướng dẫn chi tiết cách ghi các mục trong mẫu đề nghị gia hạn

Mục [01] đến [06]: Thông tin người nộp thuế

• [01] Tên người nộp thuế: Ghi chính xác tên doanh nghiệp, hộ kinh doanh hoặc cá nhân theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
• [02] Mã số thuế: Mã số thuế do cơ quan thuế cấp, gồm 10 hoặc 13 số.
• [03] Địa chỉ: Địa chỉ trụ sở chính hoặc nơi cư trú.
• [04] Số điện thoại: Số liên hệ trực tiếp.
• [05]-[06] Đại lý thuế: Nếu bạn sử dụng đại lý thuế, ghi tên và mã số thuế của đại lý.

Mục [07]: Loại thuế, tiền thuê đất đề nghị gia hạn

Bạn đánh dấu (□) vào một hoặc nhiều ô tương ứng:

• a) Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• b) Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
• c) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
• d) Tiền thuê đất: Kê chi tiết từng khu đất thuê với số Quyết định/Hợp đồng cho thuê đất và ngày tháng.

Lưu ý: Theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, không áp dụng gia hạn đối với thuế TNDN của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng (mục 34).

Mục [08]: Trường hợp được gia hạn

Đây là phần quan trọng nhất. Bạn phải tự xác định mình thuộc diện nào:

I. Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

Theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP, bạn cần kê khai:

• Lĩnh vực hoạt động
• Số lao động
• Doanh thu (VNĐ)
• Nguồn vốn (VNĐ)

Ví dụ tình huống thực tế: Công ty TNHH ABC có 15 lao động, doanh thu năm 2025 là 8 tỷ đồng, vốn điều lệ 2 tỷ đồng. Công ty này thuộc doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực thương mại dịch vụ và đủ điều kiện để gia hạn.

II. Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động trong các lĩnh vực cụ thể

Danh sách gồm 43 lĩnh vực được liệt kê từ mục 1 đến 43. Bạn chỉ cần đánh dấu vào ô tương ứng với lĩnh vực hoạt động của mình. Các lĩnh vực này được xác định theo:

• Quyết định số 36/2025/QĐ-TTg ngày 29/9/2025 của Thủ tướng Chính phủ
• Nghị định số 111/2015/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 205/2025/NĐ-CP ngày 14/7/2025)
• Quyết định số 319/QĐ-TTg ngày 15/3/2018

Đáng chú ý: Các lĩnh vực như sản xuất, chế biến thực phẩm, xây dựng, vận tải kho bãi, dịch vụ lưu trú và ăn uống, giáo dục và đào tạo, y tế, bất động sản đều nằm trong danh sách được gia hạn.

Trình tự thực hiện gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất

Bước 1: Kê khai thuế nhưng chưa nộp

Theo Điều 3 Nghị định 245/2026/NĐ-CP, bạn vẫn phải kê khai và nộp Tờ khai thuế GTGT, Tờ khai thuế TNCN theo tháng hoặc quý đúng hạn, nhưng chưa phải nộp số thuế phát sinh của các kỳ được gia hạn.

Bước 2: Nộp Văn bản đề nghị gia hạn

Bạn gửi Văn bản đề nghị gia hạn (theo Mẫu Phụ lục II) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Bạn có thể chọn một trong các phương thức:

• Phương thức điện tử: Gửi qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế (khuyến khích).
• Phương thức trực tiếp: Nộp bản giấy tại cơ quan thuế hoặc gửi qua dịch vụ bưu chính.

Lưu ý: Bạn chỉ gửi 01 lần duy nhất cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế được gia hạn. Nếu phát hiện sai sót, bạn có thể gửi Văn bản thay thế.

Bước 3: Xử lý của cơ quan thuế

Cơ quan thuế căn cứ Văn bản đề nghị gia hạn đã tiếp nhận để thực hiện gia hạn cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất thuộc diện được gia hạn. Nếu bạn có các khoản thuế thuộc nhiều địa bàn quản lý khác nhau, cơ quan thuế quản lý trực tiếp có trách nhiệm truyền thông tin cho cơ quan thuế liên quan.

Bước 4: Nộp tiền đúng hạn gia hạn

Bạn phải nộp số tiền thuế, tiền thuê đất được gia hạn vào ngân sách nhà nước chậm nhất theo thời hạn quy định tại Điều 2 Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

Cảnh báo: Nếu bạn gửi Văn bản đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế sau ngày 02 tháng 11 năm 2026, bạn sẽ không được gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

Lời khuyên từ luật sư

1. Kiểm tra kỹ điều kiện: Trước khi nộp, hãy chắc chắn doanh nghiệp/hộ kinh doanh của bạn thuộc đối tượng được gia hạn. Sai sót trong xác định loại hình có thể dẫn đến bị từ chối hoặc bị xử phạt về hành vi kê khai không trung thực.
2. Nộp đúng hạn: Thời hạn nộp Văn bản đề nghị gia hạn là cùng thời điểm nộp tờ khai thuế tháng/quý, hoặc chậm nhất là ngày 02/11/2026. Đừng để mất quyền lợi vì chậm trễ.
3. Lưu giữ chứng từ: Sau khi nộp, bạn nên lưu giữ bản sao Văn bản đề nghị gia hạn (có dấu xác nhận của cơ quan thuế nếu nộp trực tiếp) để làm bằng chứng khi cần.
4. Sử dụng phương thức điện tử: Nộp qua cổng thông tin điện tử giúp bạn tiết kiệm thời gian và dễ dàng theo dõi trạng thái xử lý.
5. Tham khảo ý kiến luật sư: Nếu bạn gặp khó khăn trong việc xác định trường hợp được gia hạn hoặc cách điền mẫu, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn cụ thể.

Những câu hỏi thường gặp về gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất

Bài viết trên được tham vấn bởi Luật sư Nguyễn Đức Hùng, chuyên gia về thuế và doanh nghiệp. Nếu bạn cần hỗ trợ thêm, hãy liên hệ với chúng tôi qua số hotline 1900.6588 hoặc 090 222 9061 để được tư vấn trực tiếp.