Bán hàng online trên sàn TMĐT: Có phải tự kê khai thuế từ 01/7/2026?

Chào bạn,

Nếu bạn đang là hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh bán hàng trên các sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop, chắc hẳn bạn đang băn khoăn: Liệu mình có phải tự kê khai thuế hay không? Đặc biệt, từ ngày 01/7/2026, Nghị định 252/2026/NĐ-CP do Chính phủ ban hành đã có những thay đổi quan trọng về trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho các giao dịch trên nền tảng. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ nghĩa vụ thuế của mình và tránh những rủi ro pháp lý không đáng có.

Bán hàng trên sàn thương mại điện tử có phải kê khai thuế không?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, chủ quản nền tảng thương mại điện tử (sàn) có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ đối với hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi nền tảng đó có đầy đủ cả hai chức năng:

• Chức năng đặt hàng trực tuyến;
• Chức năng thanh toán.

Chủ thể thực hiện nghĩa vụ này có thể là chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng, tổ chức/cá nhân được ủy quyền quản lý nền tảng, hoặc tổ chức tại Việt Nam thay mặt chủ quản nền tảng nước ngoài chi trả thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số.

Ví dụ thực tế: Chị Lan bán quần áo trên Shopee. Shopee có cả chức năng đặt hàng và thanh toán. Theo quy định mới, Shopee sẽ tự động khấu trừ và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho mỗi giao dịch thành công. Chị Lan không cần tự kê khai hai loại thuế này nữa.

Tuy nhiên, quy định này không áp dụng cho tất cả các sàn. Nếu sàn không đồng thời có cả hai chức năng trên (ví dụ chỉ đăng tin, không có thanh toán trực tuyến), thì người bán vẫn phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định chung.

Sàn thương mại điện tử khấu trừ và nộp thay những loại thuế nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, sàn thực hiện khấu trừ, nộp thay các khoản sau:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Khấu trừ và nộp thay số thuế GTGT phải nộp đối với từng giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu ở trong nước của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Việc khấu trừ phụ thuộc vào tình trạng cư trú của người bán:
  • Cá nhân cư trú: Khấu trừ thuế đối với từng giao dịch phát sinh doanh thu ở trong nước và ngoài nước.
  • Cá nhân không cư trú: Khấu trừ thuế đối với từng giao dịch phát sinh doanh thu ở trong nước.

Lưu ý quan trọng: Việc sàn khấu trừ không có nghĩa mọi người bán đều phải chịu thuế như nhau. Số thuế thực tế vẫn được xác định dựa trên ngưỡng doanh thu, đối tượng chịu thuế, thuế suất và các quy định pháp luật về thuế hiện hành. Ví dụ: nếu doanh thu của bạn dưới mức chịu thuế (hiện tại là 100 triệu đồng/năm), sàn sẽ không khấu trừ.

Thời điểm sàn thương mại điện tử kê khai thuế là khi nào?

Theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 44 và khoản 2 Điều 45 Nghị định 252/2026/NĐ-CP:

• Thời điểm khấu trừ thuế: Là thời điểm xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán theo quy định của nền tảng.
• Thời điểm kê khai: Chủ quản nền tảng thực hiện khai số thuế đã khấu trừ theo tháng.

Đối với giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng: Sàn sẽ thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ, nộp thay của giao dịch bị hủy/trả lại với số thuế phải khấu trừ, nộp thay của các giao dịch khác. Số thuế sàn phải nộp thay là tổng số thuế của các giao dịch sau khi đã bù trừ.

Đánh giá từ chuyên gia: “Quy định này giúp minh bạch hóa dòng tiền và giảm thủ tục hành chính cho người bán nhỏ lẻ. Tuy nhiên, người bán cần theo dõi sao kê từ sàn để đảm bảo số thuế khấu trừ là chính xác.” – Luật sư Hoàng Tuấn Vũ

Người bán hàng trên sàn vẫn phải tự kê khai những khoản thuế nào?

Theo Điều 13 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vẫn phải thực hiện các trách nhiệm sau:

1. Cung cấp thông tin cho sàn:

• Mã số thuế hoặc số định danh cá nhân đối với công dân Việt Nam;
• Số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp đối với người nước ngoài;
• Thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế;
• Các thông tin bắt buộc khác theo pháp luật về thương mại điện tử.

2. Tự kê khai và nộp các khoản thuế khác: Nếu hoạt động kinh doanh của bạn phát sinh các nghĩa vụ sau, bạn phải tự kê khai và nộp: thuế tiêu thụ đặc biệt (ví dụ: kinh doanh rượu, bia, thuốc lá), thuế bảo vệ môi trường (ví dụ: kinh doanh túi ni lông, xăng dầu), thuế tài nguyên, phí bảo vệ môi trường và các khoản thu khác thuộc diện phải nộp ngân sách nhà nước.

Tình huống thực tế: Anh Minh bán nước hoa nhập khẩu trên Lazada. Lazada khấu trừ GTGT và TNCN. Tuy nhiên, nước hoa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (mức thuế suất 20-30% tùy loại). Anh Minh phải tự kê khai và nộp khoản thuế này với cơ quan thuế.

Nhà cung cấp nước ngoài bán hàng trên sàn có phải tự kê khai thuế không?

Theo khoản 2 Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, đối với nhà cung cấp nước ngoài bán hàng trên sàn có đủ chức năng đặt hàng và thanh toán:

• Sàn có trách nhiệm: Khấu trừ, nộp thay thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với từng giao dịch phát sinh doanh thu tại Việt Nam.
• Nhà cung cấp nước ngoài: Nếu đã được sàn khấu trừ, khai và nộp thay thì không phải tiếp tục khai, nộp thuế GTGT và TNDN đối với các hoạt động đã được thực hiện thay.
• Trường hợp ngoại lệ: Nếu doanh thu tại Việt Nam chưa được sàn hoặc tổ chức kinh doanh tại Việt Nam khấu trừ, khai và nộp thay, nhà cung cấp nước ngoài phải trực tiếp đăng ký, khai và nộp thuế thông qua Hệ thống thông tin quản lý thuế của Tổng cục Thuế.

Lời khuyên từ luật sư

Dưới đây là những lưu ý quan trọng dành cho bạn khi kinh doanh trên sàn thương mại điện tử từ ngày 01/7/2026:

1. Kiểm tra chức năng của sàn: Xác nhận sàn bạn đang bán có đầy đủ chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán hay không. Nếu có, sàn sẽ khấu trừ thuế GTGT và TNCN cho bạn. Nếu không, bạn phải tự kê khai.
2. Cung cấp thông tin chính xác: Đảm bảo bạn đã cung cấp đầy đủ mã số thuế, thông tin định danh cho sàn. Việc này giúp sàn xác định đúng nghĩa vụ thuế của bạn.
3. Theo dõi sao kê thuế từ sàn: Hàng tháng, kiểm tra báo cáo khấu trừ thuế từ sàn để đảm bảo số thuế đã được khấu trừ chính xác, đặc biệt khi có giao dịch hủy/trả hàng.
4. Đừng quên các loại thuế khác: Nếu bạn kinh doanh mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường, tài nguyên,… hãy chủ động tìm hiểu và tự kê khai, nộp đúng hạn để tránh bị phạt.
5. Tham khảo ý kiến chuyên gia: Nếu doanh thu lớn hoặc có nhiều nguồn thu nhập khác nhau, hãy nhờ luật sư hoặc kế toán viên tư vấn để đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật.

Nghị định 252/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.

Trên đây là toàn bộ thông tin tư vấn về việc kê khai thuế khi bán hàng trên sàn thương mại điện tử. Nếu bạn còn thắc mắc hoặc cần hỗ trợ pháp lý cụ thể, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi qua tổng đài 1900.6588 (miễn phí) hoặc sử dụng dịch vụ Luật sư tư vấn trực tiếp qua số 090 222 9061 (có phí).