Hiện nay, từ giao dịch nhỏ đến các giao dịch lớn, người dân đều phải đóng một khoản thuế, phí nhất định. Để đảm bảo cho người dân nắm rõ mức thuế, phí phải đóng là bao nhiêu, Luật Quang Huy đã mở thêm Tổng đài tư vấn luật thuế phí. Nếu bạn cần hỗ trợ về những vấn đề này, liên hệ ngay cho Luật sư qua Tổng đài 19006588.
Chào bạn,
Ngày 04/7/2026, Chính phủ đã chính thức ban hành Nghị định số 254/2026/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 2025 về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử. Văn bản này có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, mang đến nhiều thay đổi quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân. Với tư cách là luật sư tư vấn, chúng tôi sẽ giúp bạn phân tích chi tiết 6 điểm mới nổi bật của Nghị định này, kèm theo những lưu ý thực tiễn để bạn tuân thủ đúng quy định.
📋 Mục lục bài viết
- 1. Trường hợp nào không phải sử dụng hóa đơn điện tử từ 01/7/2026?
- 2. Thời điểm lập hóa đơn thay đổi thế nào?
- 2.1. Nhận tiền đặt cọc để thực hiện hợp đồng dịch vụ chưa phải xuất hóa đơn
- 2.2. Bổ sung dịch vụ phải có thời gian đối soát, lập hóa đơn sau 7 ngày
- 2.3. Cơ sở khám chữa bệnh được lập hóa đơn tổng cuối ngày
- 2.4. Giao dịch phát sinh trong giờ làm việc ban đêm
- 3. Cơ quan nào phải chia sẻ dữ liệu hóa đơn điện tử với Cục Thuế?
- 4. Người tố giác hành vi không xuất hóa đơn điện tử được thưởng đến 10 triệu đồng?
- 5. Hủy hóa đơn đặt in của cơ quan thuế chưa dùng hết
- 6. Quy định mới về nội dung hóa đơn
- 6.1. Nội dung hóa đơn đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
- 6.2. Hóa đơn điện tử ủy nhiệm
- 6.3. Bán đấu giá tài sản để thi hành án
- 6.4. Cách ghi người mua trên hóa đơn khi người mua là người tiêu dùng
- Lời khuyên từ luật sư
- Câu hỏi thường gặp
- Câu hỏi: Nghị định 254/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày nào?
- Câu hỏi: Nếu tôi nhận tiền đặt cọc từ khách hàng, tôi có phải xuất hóa đơn ngay không?
1. Trường hợp nào không phải sử dụng hóa đơn điện tử từ 01/7/2026?
Theo Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, các trường hợp sau đây không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong các trường hợp: bán hàng hóa/dịch vụ thuộc diện lập bảng kê thu mua (trừ khi đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử); có thu nhập từ cho thuê bất động sản; cung cấp sản phẩm nội dung số (giải trí, game, phim, nhạc số, quảng cáo số) cho tổ chức/cá nhân nước ngoài; làm đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp (nếu doanh nghiệp đã khấu trừ thuế).
- Khoản phí, thu khác từ tái bảo hiểm, nhận tiền gửi, hoạt động tài chính, bán nợ, giao dịch ngoại tệ và sản phẩm phái sinh.
- Góp vốn bằng tài sản của tổ chức, cá nhân kinh doanh vào tổ chức kinh tế.
- Tài sản điều chuyển giữa công ty mẹ và đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc; giữa các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc; khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
- Máy móc, thiết bị cho mượn là tài sản cố định, công cụ dụng cụ phục vụ gia công, không thu tiền, không chuyển quyền sở hữu.
- Các trường hợp liên quan đến thuế GTGT: hàng hóa chuyển kho nội bộ, xuất vật tư/bán thành phẩm để tiếp tục sản xuất; hàng hóa/dịch vụ phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh nội bộ; các khoản thu không liên quan đến bán hàng (bồi thường bằng tiền, tiền thưởng, thu hộ…).
Tình huống thực tế: Anh Minh, chủ một hộ kinh doanh cho thuê nhà tại Hà Nội, thắc mắc liệu có phải xuất hóa đơn điện tử cho mỗi lần nhận tiền thuê nhà hay không. Theo quy định mới, anh Minh không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử cho hoạt động cho thuê bất động sản, nhưng vẫn phải kê khai thuế đầy đủ.
2. Thời điểm lập hóa đơn thay đổi thế nào?
Nghị định 254/2026/NĐ-CP điều chỉnh đáng kể quy định về thời điểm lập hóa đơn, đặc biệt là các trường hợp đặt cọc, dịch vụ cần đối soát, và giao dịch ban đêm.
2.1. Nhận tiền đặt cọc để thực hiện hợp đồng dịch vụ chưa phải xuất hóa đơn
Theo quy định cũ tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, chỉ có các dịch vụ như kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thẩm định giá, khảo sát thiết kế… mới được miễn xuất hóa đơn khi nhận đặt cọc. Nay, quy định mới tại khoản 2 Điều 9 đã mở rộng cho tất cả các dịch vụ. Do đó, nếu doanh nghiệp của bạn chỉ nhận tiền đặt cọc để đảm bảo giao kết hoặc thực hiện hợp đồng, bạn chưa cần lập hóa đơn tại thời điểm nhận tiền.
2.2. Bổ sung dịch vụ phải có thời gian đối soát, lập hóa đơn sau 7 ngày
Điểm a khoản 4 Điều 9 bổ sung danh sách các dịch vụ với số lượng lớn, phát sinh thường xuyên, cần thời gian đối soát số liệu giữa doanh nghiệp và khách hàng. Các dịch vụ này được lập hóa đơn chậm nhất sau 7 ngày kể từ ngày hoàn thành, bao gồm:
- Dịch vụ hoa tiêu hàng hải
- Dịch vụ quảng cáo trên báo điện tử
- Dịch vụ công nghệ số, nền tảng số
- Dịch vụ công nghệ thông tin (bao gồm trung gian thanh toán)
- Dịch vụ tài sản mã hóa
- Dịch vụ hỗ trợ giao dịch trên sàn giao dịch các-bon
- Dịch vụ bảo hiểm, bảo vệ, suất ăn công nghiệp
- Dịch vụ của sở giao dịch hàng hóa, thông tin tín dụng
- Dịch vụ vận tải hành khách (taxi, xe hợp đồng, xe mô tô hai bánh sử dụng phần mềm kết nối) cung cấp cho doanh nghiệp, tổ chức
2.3. Cơ sở khám chữa bệnh được lập hóa đơn tổng cuối ngày
Theo điểm m khoản 4 Điều 9, cơ sở khám chữa bệnh có sử dụng phần mềm quản lý, quản lý viện phí từng giao dịch, có in phiếu thu tiền và lưu trên hệ thống công nghệ thông tin, được phép lập hóa đơn tổng cuối ngày cho các dịch vụ y tế (chụp, chiếu…) nếu người bệnh không có nhu cầu lấy hóa đơn. Nếu người bệnh yêu cầu, phải lập hóa đơn riêng.
2.4. Giao dịch phát sinh trong giờ làm việc ban đêm
Khoản 5 Điều 9 quy định: nếu người bán không có phần mềm lập hóa đơn tự động, thời điểm lập hóa đơn chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo. Quy định này nhằm tạo điều kiện cho các cơ sở kinh doanh hoạt động ban đêm (như cửa hàng tiện lợi, nhà hàng…).
3. Cơ quan nào phải chia sẻ dữ liệu hóa đơn điện tử với Cục Thuế?
Khoản 4 Điều 40 Nghị định 254/2026/NĐ-CP điều chỉnh đầu mối tiếp nhận dữ liệu từ Tổng cục Thuế sang Cục Thuế, đồng thời cập nhật tên các cơ quan theo cơ cấu tổ chức mới. Các cơ quan phải chia sẻ thông tin gồm:
- Cơ quan quản lý thị trường
- Cục Quản lý đất đai
- Cục Địa chất và Khoáng sản Việt Nam
- Cơ quan công an
- Cơ quan giao thông
- Cơ quan y tế
- Các cơ quan khác có liên quan
Việc chia sẻ dữ liệu này giúp Cục Thuế có cơ sở để kiểm tra, đối chiếu và xử lý vi phạm về hóa đơn điện tử một cách hiệu quả hơn.
4. Người tố giác hành vi không xuất hóa đơn điện tử được thưởng đến 10 triệu đồng?
Đây là quy định hoàn toàn mới, chưa từng có trong các văn bản trước đây. Cụ thể, khoản 1 Điều 41 quy định điều kiện để người tiêu dùng được xem xét khen thưởng khi tố giác:
- Cung cấp thông tin trung thực, chính xác, kịp thời; có căn cứ xác định thời gian, địa điểm và người vi phạm.
- Nội dung phản ánh đúng thực tế, đủ cơ sở để cơ quan thuế xác định tính chất, mức độ vi phạm.
- Cơ quan thuế đã ban hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn trên cơ sở thông tin cung cấp.
Mức thưởng: không quá 10% số tiền xử phạt hành chính và tối đa 10 triệu đồng/vụ việc.
Người tiêu dùng có thể tố giác qua các kênh: eTax Mobile, Cổng dịch vụ công quốc gia, thư điện tử chính thức, hệ thống tiếp nhận thông tin điện tử của cơ quan thuế, hoặc gửi trực tiếp/văn bản đến trụ sở cơ quan thuế.
Tình huống thực tế: Chị Lan mua hàng tại một cửa hàng thời trang nhưng không được xuất hóa đơn. Chị đã chụp ảnh giao dịch, lưu lại tin nhắn, và gửi tố giác qua ứng dụng eTax Mobile. Nếu cơ quan thuế xử phạt cửa hàng 100 triệu đồng, chị Lan có thể nhận được tối đa 10 triệu đồng tiền thưởng.
5. Hủy hóa đơn đặt in của cơ quan thuế chưa dùng hết
Khoản 3 Điều 44 Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định:
- Từ 01/7/2026, hóa đơn đặt in của cơ quan thuế hết giá trị sử dụng.
- Các tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh còn hóa đơn đặt in chưa sử dụng hết phải tiêu hủy theo trình tự, thủ tục do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định.
- Đối với biên lai giấy (tự in, đặt in) theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, thời hạn sử dụng đến hết 31/12/2026, phải tiêu hủy từ 01/01/2027.
Điều này đồng nghĩa với việc chấm dứt hoàn toàn việc sử dụng hóa đơn giấy do cơ quan thuế đặt in, thúc đẩy chuyển đổi sang hóa đơn điện tử.
6. Quy định mới về nội dung hóa đơn
Phụ lục ban hành kèm Nghị định 254/2026/NĐ-CP đưa ra một số quy định mới về nội dung hóa đơn, đặc biệt đối với hộ kinh doanh và người mua là cá nhân.
6.1. Nội dung hóa đơn đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Hóa đơn phải có: Tên, mã, địa chỉ địa điểm kinh doanh. Đối với doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu, phải ghi rõ mã, địa chỉ địa điểm kinh doanh do cơ quan có thẩm quyền cấp cho từng địa điểm.
6.2. Hóa đơn điện tử ủy nhiệm
Phải thể hiện tên, địa chỉ, mã số thuế của cả bên ủy nhiệm và bên nhận ủy nhiệm.
6.3. Bán đấu giá tài sản để thi hành án
Phải ghi tên, địa chỉ, mã số thuế của cơ quan được giao bán đấu giá và người bán.
6.4. Cách ghi người mua trên hóa đơn khi người mua là người tiêu dùng
Theo điểm b khoản 4 Phụ lục, nếu người mua không cung cấp tên, địa chỉ và số định danh cá nhân, người bán không được để trống thông tin người mua mà phải ghi rõ “Bán cho người tiêu dùng”. Nếu người mua cung cấp thông tin, phải thể hiện đầy đủ tên, địa chỉ, số định danh cá nhân. Đối với người nước ngoài, thể hiện số hộ chiếu/giấy tờ xuất nhập cảnh và quốc tịch.
Quy định này khắc phục tình trạng hóa đơn để trống thông tin người mua, gây khó khăn cho công tác quản lý thuế.
Lời khuyên từ luật sư
- Rà soát lại quy trình nội bộ: Doanh nghiệp cần kiểm tra các trường hợp đặt cọc, dịch vụ đối soát để xác định thời điểm lập hóa đơn phù hợp với quy định mới.
- Chuyển đổi sang hóa đơn điện tử hoàn toàn: Nếu còn tồn hóa đơn đặt in, hãy lên kế hoạch tiêu hủy và chuyển đổi trước ngày 01/7/2026 để tránh vi phạm.
- Cập nhật phần mềm hóa đơn điện tử: Đảm bảo phần mềm của bạn đáp ứng các yêu cầu về nội dung hóa đơn mới, đặc biệt là trường hợp “Bán cho người tiêu dùng”.
- Chuẩn bị tinh thần cho việc bị tố giác: Với chính sách thưởng hấp dẫn, nguy cơ bị tố giác vì không xuất hóa đơn là rất cao. Hãy đảm bảo tuân thủ đầy đủ.
- Theo dõi các văn bản hướng dẫn: Bộ Tài chính sẽ ban hành thông tư hướng dẫn chi tiết về thủ tục tiêu hủy hóa đơn đặt in và biên lai giấy. Hãy cập nhật thường xuyên.
Câu hỏi thường gặp
Câu hỏi: Nghị định 254/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày nào?
Nghị định 254/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, trừ quy định về tiêu hủy biên lai giấy có hiệu lực từ ngày 01/01/2027.
Câu hỏi: Nếu tôi nhận tiền đặt cọc từ khách hàng, tôi có phải xuất hóa đơn ngay không?
Theo khoản 2 Điều 9, nếu khoản tiền nhận là tiền đặt cọc theo Bộ luật Dân sự 2015 để đảm bảo thực hiện hợp đồng dịch vụ, bạn chưa phải xuất hóa đơn tại thời điểm nhận tiền. Chỉ khi nào dịch vụ hoàn thành hoặc bạn
Bạn đang cần Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp?
Kết nối ngay với tổng đài Luật Quang Huy để nhận ý kiến tư vấn pháp lý nhanh chóng, bảo mật và hoàn toàn chính xác từ đội ngũ Luật sư chuyên môn.
