Mẫu 01/TH-HĐĐT: Hướng dẫn kê khai Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế năm 2026

Bạn có biết rằng việc kê khai sai mẫu Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử (mẫu 01/TH-HĐĐT) có thể dẫn đến rủi ro bị cơ quan thuế tạm ngừng sử dụng hóa đơn? Trong bối cảnh Thông tư 91/2026/TT-BTC mới được ban hành, chúng tôi nhận thấy nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn khi chuyển đổi sang quy định mới. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm vững cách kê khai mẫu 01/TH-HĐĐT một cách chính xác, cùng những thay đổi quan trọng về đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.

Mẫu 01/TH-HĐĐT là gì và được quy định tại văn bản nào?

Theo quy định tại Thông tư 91/2026/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành, mẫu 01/TH-HĐĐT: Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử là một trong những biểu mẫu quan trọng thuộc Phụ lục III của Thông tư này. Đây là mẫu tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử mà người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế theo định kỳ (tháng hoặc quý) để phục vụ công tác quản lý thuế.

Văn bản này thay thế các quy định trước đây về mẫu bảng tổng hợp hóa đơn, với một số điểm mới về cấu trúc và chỉ tiêu kê khai, đặc biệt là bổ sung các trường thông tin về hóa đơn thay thế, điều chỉnh và tỷ giá.

Đối tượng nào bắt buộc sử dụng mẫu 01/TH-HĐĐT?

Theo khoản 1 Điều 6 Nghị định 254/2026/NĐ-CP của Chính phủ, các đối tượng sau đây phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế và kê khai mẫu 01/TH-HĐĐT:

• Tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp rủi ro cao về thuế theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng hoặc bán tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng.
• Doanh nghiệp kinh doanh các lĩnh vực: điện lực, xăng dầu, bưu chính, viễn thông, nước sạch, tài chính ngân hàng, chứng khoán, tài sản mã hóa, dịch vụ hỗ trợ giao dịch trên sàn giao dịch các-bon, bảo hiểm, y tế, thương mại điện tử, siêu thị, vận tải hàng không, đường bộ, đường sắt, đường biển, đường thủy.

Cấu trúc chi tiết mẫu 01/TH-HĐĐT gồm những chỉ tiêu nào?

Mẫu 01/TH-HĐĐT bao gồm 20 chỉ tiêu từ cột (1) đến cột (20) và một số trường thông tin đầu trang. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết:

Phần thông tin chung (các trường [01] đến [05])

• [01] Kỳ dữ liệu: Ghi rõ tháng/năm hoặc quý/năm phát sinh hóa đơn.
• [02] Lần đầu: Đánh dấu vào ô trống nếu đây là lần kê khai đầu tiên.
• [03] Sửa đổi, Bổ sung lần thứ: Ghi số lần sửa đổi nếu có.
• [04] Tên người nộp thuế: Ghi chính xác tên đăng ký kinh doanh.
• [05] Mã số thuế: Ghi mã số thuế của doanh nghiệp/cá nhân.

Phần chi tiết hóa đơn (các cột từ 1 đến 20)

1. Cột (1) STT: Số thứ tự dòng kê khai.
2. Cột (2) Ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn: Ví dụ: 01GTKT0/001, ký hiệu AA/22E.
3. Cột (3) Số hóa đơn: Số hóa đơn theo đúng số thực tế.
4. Cột (4) Ngày tháng năm lập hóa đơn: Định dạng DD/MM/YYYY.
5. Cột (5) Tên người mua: Tên tổ chức hoặc cá nhân mua hàng.
6. Cột (6) Mã số thuế người mua/mã khách hàng: Theo hướng dẫn về chỉ tiêu (6) ở phần ghi chú.
7. Cột (7)-(20): Mặt hàng, số lượng, giá trị, thuế suất, tổng tiền, tỷ giá, trạng thái, kỳ điều chỉnh, thông tin hóa đơn liên quan, địa chỉ người mua, ghi chú.

Lưu ý quan trọng: Theo ghi chú tại mẫu, nếu hóa đơn không có đầy đủ các nội dung theo quy định tại khoản 3 Điều 10 và điểm 9 Phụ lục Nghị định 254/2026/NĐ-CP, bạn có thể bỏ trống các chỉ tiêu không có trên hóa đơn.

Hướng dẫn chi tiết cách kê khai mẫu 01/TH-HĐĐT

Để kê khai chính xác mẫu 01/TH-HĐĐT, bạn cần thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Xác định kỳ kê khai

Bạn có thể chọn kê khai theo tháng hoặc quý tùy theo quy mô doanh nghiệp. Đối với doanh nghiệp có doanh thu lớn, kê khai theo tháng là khuyến nghị.

Bước 2: Thu thập dữ liệu hóa đơn

Tổng hợp tất cả hóa đơn điện tử đã phát hành trong kỳ, bao gồm cả hóa đơn thay thế, điều chỉnh. Dữ liệu cần được xuất từ phần mềm kế toán hoặc hệ thống hóa đơn điện tử.

Bước 3: Điền thông tin vào bảng tổng hợp

Sử dụng phần mềm hỗ trợ hoặc file Excel mẫu để điền dữ liệu. Đặc biệt chú ý đến cột (17) Trạng thái với các giá trị: “Mới”, “Sửa thông tin trên bảng kê”, “Hóa đơn thay thế, điều chỉnh”.

Bước 4: Ký số và gửi lên cổng thông tin thuế

Sau khi hoàn tất, người nộp thuế hoặc đại diện hợp pháp phải ký số (chữ ký số, chữ ký điện tử) và gửi qua hệ thống của Tổng cục Thuế.

Lời khuyên từ luật sư: Chúng tôi khuyến nghị bạn nên kiểm tra kỹ dữ liệu trước khi ký số, vì nếu phát hiện sai sót sau khi gửi, bạn sẽ phải thực hiện thủ tục sửa đổi, bổ sung mất thêm thời gian. Trung bình, một doanh nghiệp vừa và nhỏ mất khoảng 2-3 ngày làm việc để hoàn tất một lần sửa đổi.

Những thay đổi quan trọng về hóa đơn điện tử từ ngày 01/7/2026

Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Thông tư 91/2026/TT-BTC, có một số thay đổi đáng chú ý:

• Bổ sung lĩnh vực mới phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã: tài sản mã hóa, dịch vụ hỗ trợ giao dịch trên sàn giao dịch các-bon.
• Hóa đơn từ máy tính tiền được mở rộng cho các lĩnh vực: ăn uống, nhà hàng, khách sạn, dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, chiếu phim.
• Ngưỡng doanh thu: Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử có mã.

Câu hỏi thường gặp

Lời khuyên từ luật sư dành cho doanh nghiệp khi sử dụng mẫu 01/TH-HĐĐT

Dựa trên kinh nghiệm tư vấn cho nhiều doanh nghiệp, chúng tôi xin đưa ra một số lưu ý quan trọng:

1. Kiểm tra kỹ định dạng dữ liệu trước khi gửi, đặc biệt là các trường số (số lượng, giá trị, tỷ giá) để tránh lỗi hệ thống.
2. Lưu trữ bản sao của bảng tổng hợp đã ký số trong thời gian tối thiểu 10 năm theo quy định của Luật Kế toán.
3. Cập nhật phần mềm hóa đơn điện tử để tương thích với các quy định mới tại Thông tư 91/2026/TT-BTC và Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
4. Đào tạo nhân viên kế toán về cách kê khai các chỉ tiêu mới, đặc biệt là cột (17) về trạng thái hóa đơn và cột (18) về kỳ điều chỉnh.
5. Tham khảo ý kiến luật sư nếu bạn thuộc diện rủi ro cao về thuế hoặc có hoạt động kinh doanh phức tạp, để tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.

Nếu bạn cần hỗ trợ thêm về cách kê khai mẫu 01/TH-HĐĐT hoặc các vấn đề pháp lý liên quan đến hóa đơn điện tử, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi qua số hotline 1900.6588 để được tư vấn trực tiếp.

Bài viết được tham vấn bởi Luật sư Nguyễn Đức Hùng và cập nhật theo quy định tại Thông tư 91/2026/TT-BTC, Nghị định 254/2026/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.