Giảm 30% thuế TNCN, TNDN 2026-2027: Điều kiện, thủ tục và lưu ý quan trọng cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp

Chính phủ đang trình Quốc hội xem xét Nghị quyết về giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Đây là một trong những chính sách hỗ trợ kinh tế được quan tâm nhất hiện nay. Vậy điều kiện áp dụng cụ thể là gì? Chính sách này có những điểm cần lưu ý gì để doanh nghiệp của bạn tận dụng hiệu quả?

Chính sách giảm thuế 2026-2027 áp dụng cho những đối tượng nào?

Theo Tờ trình của Chính phủ tại Kỳ họp Quốc hội, dự kiến các đối tượng được thụ hưởng chính sách giảm thuế bao gồm:

• Cá nhân kinh doanh theo quy định của pháp luật về thuế TNCN.
• Hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh hoặc không có đăng ký kinh doanh nhưng phát sinh hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ.
• Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật Doanh nghiệp.

Điều kiện tiên quyết để được hưởng ưu đãi là tổng doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng. Theo đánh giá của các chuyên gia pháp lý, đây là nhóm đối tượng chiếm đa số trong nền kinh tế nhưng lại dễ bị tổn thương nhất trước biến động chi phí đầu vào, do đó việc miễn giảm thuế sẽ tạo điều kiện quan trọng để tái đầu tư sản xuất kinh doanh.

Mức giảm thuế cụ thể là bao nhiêu? Khi nào có hiệu lực?

Theo đề xuất của Chính phủ, mức giảm cụ thể là 30% số thuế TNCN, TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Việc giảm thuế được thực hiện ngay khi kê khai quyết toán thuế, không yêu cầu thủ tục xin hưởng ưu đãi riêng biệt.

Theo đại biểu Phạm Văn Hòa (Đoàn ĐBQH tỉnh Đồng Tháp): “Dù tác động tài chính trực tiếp có thể không quá lớn, nhưng ý nghĩa cốt lõi của chính sách là tạo động lực, kích thích tinh thần kinh doanh của người dân.”

Đáng chú ý, chính sách này được xây dựng nhằm góp phần tháo gỡ khó khăn, ổn định sản xuất kinh doanh, đồng thời đảm bảo tính kịp thời để kiểm soát lạm phát và ổn định kinh tế vĩ mô. Nghị quyết dự kiến sẽ được Quốc hội xem xét thông qua và có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Nguy cơ “bẫy ngưỡng doanh thu” 10 tỷ đồng – Doanh nghiệp cần lưu ý gì?

Đây là vấn đề được các đại biểu Quốc hội đặc biệt quan tâm. Việc quy định cứng mức doanh thu 10 tỷ đồng/năm để được giảm thuế có thể vô hình trung tạo ra “bẫy ngưỡng doanh thu”.

Theo phân tích của đại biểu Vũ Ngọc Lâm (Đoàn ĐBQH tỉnh Quảng Ninh), quy định này khiến các doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh có doanh thu tiệm cận mức 10 tỷ đồng có thể chủ động dừng mở rộng sản xuất để tránh vượt ngưỡng. Hệ quả là doanh nghiệp đánh mất cơ hội phát triển, ngân sách nhà nước cũng bị ảnh hưởng về lâu dài.

“Chính sách nên được thiết kế theo hướng biểu thuế bậc thang với mức giảm cơ cấu linh hoạt nhằm tránh các tác động tiêu cực và tạo sự chuyển tiếp mượt mà” – Đại biểu Vũ Ngọc Lâm nhấn mạnh.

Tình huống thực tế:

Một doanh nghiệp sản xuất đồ gỗ tại Bình Dương hiện có doanh thu khoảng 9,8 tỷ đồng/năm. Với chính sách giảm 30% thuế TNDN, nếu doanh nghiệp này ký thêm hợp đồng xuất khẩu trị giá 500 triệu đồng, doanh thu sẽ vượt mốc 10 tỷ đồng và mất toàn bộ ưu đãi giảm thuế. Số thuế phải nộp tăng đột biến, khiến chủ doanh nghiệp có thể cân nhắc từ chối đơn hàng để giữ ưu đãi – một nghịch lý mà chính sách cần khắc phục.

Thủ tục kê khai thuế có phức tạp không? Làm sao để đơn giản hóa?

Một trong những điểm nghẽn lớn nhất của chính sách giảm thuế là thủ tục hành chính. Đại biểu Phạm Văn Hòa đề nghị Bộ Tài chính nghiên cứu cơ chế hợp lý nhất để hỗ trợ các hộ kinh doanh thực hiện kê khai một cách đơn giản, ít tốn kém nhất.

Theo đó, cần chuyển đổi cách thức kê khai để giảm bớt gánh nặng tuân thủ cho người dân nhưng vẫn đảm bảo nhà nước không bị thất thu thuế. Việc tối giản hóa thủ tục kê khai mà vẫn bảo đảm nguồn thu chính là thước đo cho tính ưu việt của chính sách và cơ quan quản lý thuế.

Lời khuyên từ luật sư: Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì ngay từ bây giờ?

Dù Nghị quyết chưa được Quốc hội thông qua chính thức, chúng tôi khuyến nghị quý khách hàng nên chủ động chuẩn bị các bước sau để tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách:

1. Rà soát và dự báo doanh thu: Xác định chính xác doanh thu năm 2025 và dự kiến năm 2026, 2027 có nằm trong ngưỡng 10 tỷ đồng hay không. Nếu đang tiệm cận ngưỡng, cần có kế hoạch tài chính phù hợp.
2. Chuẩn hóa hệ thống kế toán: Đảm bảo sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ được lưu trữ đầy đủ, chính xác theo đúng quy định để phục vụ việc kê khai quyết toán thuế.
3. Theo dõi sát diễn biến chính sách: Liên tục cập nhật các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế sau khi Nghị quyết được thông qua để nắm bắt kịp thời các quy định chi tiết.
4. Đánh giá tác động tài chính: Tính toán số thuế được giảm để có kế hoạch tái đầu tư hiệu quả, tránh lãng phí cơ hội.
5. Cân nhắc chuyển đổi mô hình: Đối với hộ kinh doanh lớn, hãy nghiên cứu phương án chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp để thụ hưởng các ưu đãi miễn giảm thuế theo chu kỳ 2026-2027, qua đó tạo việc làm và giảm gánh nặng chi phí ban đầu.

Theo đánh giá của các chuyên gia pháp lý, chính sách giảm 30% thuế TNCN, TNDN cho đối tượng doanh thu dưới 10 tỷ đồng là một tín hiệu tích cực, thể hiện sự quan tâm của Nhà nước đối với khu vực doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ. Tuy nhiên, để chính sách thực sự phát huy hiệu quả, cần có sự hoàn thiện về thiết kế ngưỡng doanh thu và đơn giản hóa thủ tục hành chính.

Câu hỏi thường gặp