Hướng dẫn chi tiết kê khai Mẫu 01/TTĐB Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt 2026

Việc kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) luôn là một trong những thủ tục thuế phức tạp nhất đối với doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. Từ ngày 01/7/2026, Thông tư 89/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính chính thức có hiệu lực, thay thế các quy định cũ và ban hành Mẫu số 01/TTĐB mới. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn cách kê khai chi tiết, giải mã từng chỉ tiêu trên tờ khai và chỉ ra những sai lầm thường gặp để bạn tránh.

Mẫu 01/TTĐB là gì? Áp dụng cho đối tượng nào?

Mẫu số 01/TTĐB là biểu mẫu tờ khai thuế do Bộ Tài chính ban hành kèm theo Phụ lục I của Thông tư 89/2026/TT-BTC. Đây là mẫu tờ khai thay thế cho các mẫu cũ trước đây, được sử dụng để kê khai thuế TTĐB đối với:

• Hàng hóa sản xuất trong nước: Rượu, bia, thuốc lá, xăng dầu, điều hòa nhiệt độ, xe ô tô dưới 24 chỗ, tàu bay, du thuyền, bài lá, vàng mã…
• Hàng hóa nhập khẩu bán ra trong nước: Bia nhập khẩu, rượu nhập khẩu, xe ô tô nhập khẩu…
• Dịch vụ chịu thuế TTĐB: Kinh doanh vũ trường, massage, karaoke, casino, trò chơi điện tử có thưởng, kinh doanh xổ số điện toán, dịch vụ golf…
• Cơ sở sản xuất, pha chế xăng sinh học (Phần B của tờ khai).

Hướng dẫn chi tiết cách điền từng chỉ tiêu trên Mẫu 01/TTĐB

Phần thông tin chung (Chỉ tiêu [01] đến [11b])

Các chỉ tiêu này yêu cầu thông tin nhận dạng của người nộp thuế.

• [01] Kỳ tính thuế: Mặc định là khai theo tháng, trừ trường hợp khai theo lần phát sinh (ví dụ: xe ô tô chở người sản xuất trong nước chuyển mục đích sử dụng). Ghi rõ tháng và năm.
• [02] Lần đầu / [03] Bổ sung lần thứ: Nếu là lần khai đầu tiên trong kỳ, đánh dấu vào ô [02]. Nếu khai bổ sung, ghi rõ lần thứ mấy (ví dụ: “Bổ sung lần thứ: 2”).
• [04] Tên người nộp thuế / [05] Mã số thuế: Ghi đúng tên và MST đã đăng ký với cơ quan thuế.
• [09] – [11b]: Đơn vị phụ thuộc: Chỉ kê khai nếu doanh nghiệp có cơ sở sản xuất, gia công hàng hóa chịu thuế TTĐB tại địa phương khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính. Lưu ý: Theo Ghi chú số 1 của mẫu, nếu có nhiều đơn vị đóng trên nhiều phường/xã, bạn chỉ cần chọn 1 đơn vị đại diện để kê khai.

Phần A: Đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB

Đây là phần quan trọng nhất. Bạn cần kê khai chi tiết từng loại hàng hóa, dịch vụ.

Tình huống thực tế: Công ty A sản xuất rượu. Trong tháng 7/2026, công ty bán được 1.000 lít rượu, doanh thu chưa thuế GTGT là 200 triệu đồng, thuế suất TTĐB của rượu là 65%. Giá tính thuế TTĐB là: 200 triệu / (1+65%) = 121,2 triệu đồng. Thuế TTĐB phải nộp = 121,2 triệu x 65% = 78,78 triệu đồng (giả sử không có khấu trừ).

Phần B: Đối với cơ sở sản xuất, pha chế xăng sinh học

Phần này dành riêng cho các doanh nghiệp sản xuất, pha chế xăng sinh học. Các chỉ tiêu chính bao gồm:

• (4) Số lượng tiêu thụ trong kỳ: Số lượng xăng sinh học bán ra.
• (5) – (8) Nguyên liệu mua vào: Thông tin về lượng xăng khoáng nguyên liệu đã mua và thuế TTĐB đã nộp.
• (10) Thuế TTĐB còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang: Số thuế chưa khấu trừ hết từ kỳ trước.
• (11) Thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ: Công thức phức tạp: (11) = (8)/(6) x (9) x (4), trong đó (9) là tỷ lệ xăng khoáng trong xăng sinh học.
• (12) Doanh thu bán: Doanh thu bán xăng sinh học chưa có thuế GTGT.
• (19) Thuế TTĐB của xăng khoáng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: Số thuế chưa khấu trừ hết, được chuyển sang kỳ sau.

Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế TTĐB

Theo quy định tại Điều 20 Thông tư 89/2026/TT-BTC:

• Đối với khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ: thuế tháng 7/2026 phải nộp tờ khai và tiền thuế chậm nhất là ngày 20/8/2026.
• Đối với khai theo lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Áp dụng cho các trường hợp như: bán hàng chưa nộp thuế ở khâu sản xuất, chuyển mục đích sử dụng xe ô tô, tàu bay…
• Đối với xổ số điện toán: Khai thuế chung tại trụ sở chính, sau đó phân bổ và nộp tiền thuế cho từng tỉnh nơi có hoạt động kinh doanh.

3 sai lầm thường gặp khi kê khai Mẫu 01/TTĐB

1. Sai công thức tính giá tính thuế: Nhiều doanh nghiệp nhầm lẫn giữa giá bán chưa thuế GTGT và giá tính thuế TTĐB. Giá tính thuế TTĐB = Giá bán chưa thuế GTGT / (1 + Thuế suất TTĐB).
2. Khấu trừ thuế TTĐB không đúng: Chỉ được khấu trừ thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào nếu có chứng từ hợp lệ và hàng hóa đó được dùng để sản xuất hàng chịu thuế TTĐB. Số liệu khấu trừ phải khớp với Bảng kê 01-2/TTĐB.
3. Khai sai kỳ tính thuế: Mặc định là khai theo tháng. Tuy nhiên, nếu bạn là cơ sở sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm và không phát sinh thuế TTĐB trong tháng, bạn vẫn phải nộp tờ khai (khai “0”) để tránh bị phạt vi phạm hành chính về thủ tục thuế.

Lời khuyên từ luật sư

1. Luôn đối chiếu số liệu: Trước khi nộp, hãy kiểm tra tính khớp giữa Tổng cộng cột (10) tại mục A với Tổng cộng cột (17) tại mục B (theo Ghi chú số 2). Nếu không khớp, tờ khai sẽ bị từ chối.
2. Sử dụng dịch vụ khai thuế điện tử: Từ ngày 01/7/2026, việc nộp tờ khai qua mạng là bắt buộc đối với hầu hết doanh nghiệp. Hãy đảm bảo bạn có chữ ký số hợp lệ.
3. Lưu trữ chứng từ đầy đủ: Tất cả các chứng từ liên quan đến việc xác định số thuế TTĐB phải nộp, được khấu trừ, được hoàn phải được lưu trữ tối thiểu 10 năm theo quy định của Luật Quản lý thuế.
4. Tham khảo ý kiến chuyên gia: Nếu doanh nghiệp bạn có nhiều loại hàng hóa, dịch vụ khác nhau hoặc có hoạt động sản xuất xăng sinh học, hãy tham khảo ý kiến của luật sư hoặc đại lý thuế để tránh sai sót.
5. Cập nhật văn bản pháp luật mới: Theo dõi các thông tư, nghị định sửa đổi, bổ sung về thuế TTĐB để kịp thời điều chỉnh.

Câu hỏi thường gặp

Bài viết trên đây được thực hiện bởi đội ngũ luật sư tại Công ty Luật XYZ. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết về việc kê khai thuế TTĐB hoặc bất kỳ vấn đề pháp lý nào khác, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi qua số hotline 1900.6588 (miễn phí) hoặc 090 222 9061 (dịch vụ có phí).