Hướng dẫn chi tiết danh sách Luật Thuế, Nghị định và Thông tư thuế mới nhất 2026

Bạn đang loay hoay tìm kiếm các văn bản pháp luật thuế mới nhất năm 2026 để kịp thời điều chỉnh hoạt động kinh doanh? Thị trường thuế Việt Nam đang chứng kiến một làn sóng cải cách mạnh mẽ với hàng loạt luật, nghị định và thông tư quan trọng có hiệu lực từ đầu năm đến giữa năm 2026. Với tư cách là luật sư tư vấn thuế, chúng tôi hiểu rõ những thay đổi này có thể ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ tài chính và chiến lược kinh doanh của bạn. Bài viết này sẽ tổng hợp chi tiết danh sách các văn bản thuế mới nhất, kèm ngày hiệu lực và nội dung chính, giúp bạn nắm bắt kịp thời và tuân thủ đúng quy định.

Theo thông tin từ Cổng thông tin điện tử Bộ Tài chính và các nguồn chính thống, tính đến ngày 27/7/2026, có ít nhất 26 văn bản pháp luật thuế mới được ban hành hoặc sửa đổi, bao gồm 5 Luật, 9 Nghị định và 12 Thông tư. Các văn bản này tập trung vào 4 lĩnh vực chính: quản lý thuế, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB).

1. Tổng quan về các Luật Thuế mới có hiệu lực năm 2026

Trong năm 2026, các doanh nghiệp và cá nhân cần đặc biệt lưu ý đến 4 luật thuế chính có hiệu lực hoặc được sửa đổi:

• Luật Quản lý thuế 2025 (số 108/2025/QH15): Có hiệu lực từ 01/7/2026, quy định toàn diện về đăng ký, khai, nộp, miễn, giảm, hoàn và quản lý nợ thuế; thanh tra, kiểm tra, cưỡng chế; giao dịch điện tử, quản lý rủi ro, dữ liệu thuế và quyền, nghĩa vụ của người nộp thuế. Đây là văn bản nền tảng cho toàn bộ hệ thống quản lý thuế hiện đại.
• Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025: Có hiệu lực từ 01/01/2026, quy định đối tượng chịu và không chịu thuế, người nộp thuế, căn cứ và biểu thuế; hoàn, khấu trừ, giảm thuế TTĐB đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện điều tiết.
• Luật số 09/2026/QH16 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNCN, Luật GTGT, Luật TNDN và Luật TTĐB: Có hiệu lực từ 24/4/2026, sửa đổi chính sách thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp; giao Chính phủ quy định ngưỡng doanh thu chịu thuế TNCN, GTGT; bổ sung miễn thuế TNDN và điều chỉnh một số quy định thuế TTĐB.
• Luật Thuế TNDN 2025 và Luật Thuế GTGT 2024, sửa đổi 2025: Đã có hiệu lực từ 01/10/2025 và 01/7/2025, nhưng vẫn tiếp tục được hướng dẫn bởi các nghị định, thông tư mới trong năm 2026.

2. Danh sách chi tiết các Nghị định, Thông tư hướng dẫn Luật Quản lý thuế

Luật Quản lý thuế 2025 đi kèm với hệ thống văn bản hướng dẫn phức tạp. Dưới đây là danh sách các Nghị định và Thông tư mới nhất:

2.1. Nghị định hướng dẫn

1. Nghị định 254/2026/NĐ-CP (hiệu lực 01/7/2026): Hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 2025 về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử. Quy định các loại, nội dung và đối tượng sử dụng; đăng ký, lập, truyền nhận, lưu trữ, xử lý sai sót và trách nhiệm của các chủ thể liên quan.
2. Nghị định 252/2026/NĐ-CP (hiệu lực 01/7/2026): Quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế. Quy định chi tiết đăng ký, khai, nộp, hoàn, miễn, giảm, ấn định thuế; quản lý nợ và cưỡng chế; quản lý thuế đối với thương mại điện tử, thuế quốc tế, dữ liệu và chuyển đổi số.
3. Nghị định 255/2026/NĐ-CP (hiệu lực 01/7/2026): Quy định về quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết. Quy định xác định quan hệ và giao dịch liên kết; nguyên tắc giao dịch độc lập, phương pháp xác định giá; kê khai và lập hồ sơ quốc gia, hồ sơ toàn cầu để quản lý chống chuyển giá.

2.2. Thông tư hướng dẫn

1. Thông tư 89/2026/TT-BTC (hiệu lực 01/7/2026): Hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Hướng dẫn giao dịch điện tử, khai, nộp, miễn, giảm và hoàn thuế; kiểm tra thuế, xử lý hồ sơ, trao đổi thông tin quản lý thuế và hệ thống mẫu biểu.
2. Thông tư 94/2026/TT-BTC (hiệu lực 01/7/2026): Quy định về quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế. Quy định thu thập, xử lý và sử dụng thông tin; tiêu chí đánh giá, phân loại mức độ tuân thủ và rủi ro của người nộp thuế; áp dụng biện pháp quản lý theo mức độ rủi ro.
3. Thông tư 90/2026/TT-BTC (hiệu lực 01/7/2026): Quy định về đăng ký thuế. Quy định đối tượng, hồ sơ và thủ tục đăng ký thuế; cấp, thay đổi, chấm dứt và khôi phục mã số thuế; công khai thông tin và thực hiện đăng ký thuế điện tử.
4. Thông tư 91/2026/TT-BTC (hiệu lực 01/7/2026): Hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử. Hướng dẫn định dạng, ký hiệu, đăng ký và sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử; xử lý sai sót, truyền dữ liệu, chương trình khuyến khích lấy hóa đơn và điều kiện của nhà cung cấp dịch vụ.
5. Thông tư 86/2026/TT-BTC (hiệu lực 01/7/2026): Quy định về quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu. Hướng dẫn khai, nộp, gia hạn, miễn, giảm, hoàn và không thu thuế; xử lý nộp thừa, nợ thuế, khoanh, xóa nợ, kiểm tra và xác nhận nghĩa vụ thuế đối với hàng xuất nhập khẩu.

3. Những thay đổi quan trọng về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Một trong những thay đổi đáng chú ý nhất là chính sách thuế dành cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Các văn bản chính bao gồm:

• Nghị định 68/2026/NĐ-CP (hiệu lực 05/3/2026): Quy định chính sách thuế và phương pháp tính thuế GTGT, TNCN; xác định doanh thu, chi phí, tỷ lệ hoặc thuế suất và nghĩa vụ quản lý thuế của hộ, cá nhân kinh doanh.
• Thông tư 18/2026/TT-BTC (hiệu lực 05/3/2026): Quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Nghị định 141/2026/NĐ-CP (hiệu lực 01/01/2026): Sửa đổi, bổ sung Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Nâng ngưỡng doanh thu phải sử dụng hóa đơn điện tử của hộ, cá nhân kinh doanh lên 01 tỷ đồng; bổ sung miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 01 tỷ đồng và quy định chuyển tiếp.
• Thông tư 50/2026/TT-BTC (hiệu lực 13/5/2026): Sửa đổi, bổ sung Thông tư 18/2026/TT-BTC. Sửa đổi hồ sơ, mẫu biểu và thủ tục thông báo doanh thu, khai, nộp, hoàn thuế; thông báo địa điểm, tạm ngừng, chấm dứt kinh doanh và tài khoản, ví điện tử của hộ, cá nhân kinh doanh.

4. Các văn bản hướng dẫn Luật Thuế TNDN và GTGT năm 2026

Đối với Thuế TNDN, các văn bản quan trọng bao gồm:

• Nghị định 320/2025/NĐ-CP (hiệu lực 15/12/2025): Quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế TNDN 2025.
• Thông tư 20/2026/TT-BTC (hiệu lực 12/3/2026): Quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế TNDN và Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Hướng dẫn xác định thu nhập chịu thuế, thu nhập miễn thuế, doanh thu, chi phí được trừ; thuế suất, ưu đãi, chuyển lỗ, Quỹ phát triển khoa học và công nghệ và hồ sơ liên quan.
• Nghị định 141/2026/NĐ-CP (hiệu lực 01/01/2026): Như đã nêu, bổ sung miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp siêu nhỏ.

Đối với Thuế GTGT, các văn bản quan trọng bao gồm:

• Nghị định 181/2025/NĐ-CP (hiệu lực 01/7/2025): Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT 2024.
• Thông tư 69/2025/TT-BTC (hiệu lực 01/7/2025): Hướng dẫn chi tiết Luật Thuế GTGT và Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
• Nghị định 359/2025/NĐ-CP (hiệu lực 01/01/2026): Sửa đổi, bổ sung Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Sửa đổi cách kê khai, tính thuế đối với sản phẩm nông, lâm, thủy sản chưa chế biến hoặc chỉ sơ chế: quy định trường hợp không phải kê khai, thuế suất 5% và tỷ lệ 1% trên doanh thu.
• Thông tư 77/2025/TT-BTC (hiệu lực 30/7/2025): Quy định chi tiết các dịch vụ kinh doanh chứng khoán và chuyển nhượng chứng khoán thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
• Nghị định 144/2026/NĐ-CP (hiệu lực 20/6/2026): Sửa đổi, bổ sung Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Sửa đổi quy định về dịch vụ bảo hiểm, bán nợ và chứng chỉ tiền gửi; thuế GTGT đối với tài nguyên, khoáng sản xuất khẩu; doanh thu không chịu thuế và khấu trừ đầu vào đối với mua trả chậm, trả góp.

5. Các văn bản hướng dẫn Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt

Luật Thuế TTĐB 2025 có hiệu lực từ 01/01/2026, với các văn bản hướng dẫn sau:

• Nghị định 360/2025/NĐ-CP (hiệu lực 01/01/2026): Quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế TTĐB. Quy định chi tiết đối tượng chịu, không chịu thuế, giá tính thuế; xác định một số loại xe áp dụng biểu thuế; quy đổi thuế tuyệt đối đối với thuốc lá, xì gà và hoàn, khấu trừ thuế.
• Thông tư 158/2025/TT-BTC (hiệu lực 01/01/2026): Quy định chi tiết Nghị định 360/2025/NĐ-CP. Quy định hồ sơ xác định một số đối tượng không chịu thuế TTĐB và hồ sơ, thủ tục hoàn thuế đối với xăng sinh học.

Tình huống thực tế

Case study: Anh Minh, chủ một doanh nghiệp nhỏ chuyên sản xuất đồ gỗ xuất khẩu, cho biết: “Năm 2025, doanh thu của tôi đạt 900 triệu đồng. Tôi từng nghĩ mình sẽ phải đóng thuế TNDN. Nhưng nhờ Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/01/2026, doanh nghiệp của tôi được miễn thuế TNDN vì doanh thu dưới 01 tỷ đồng. Điều này giúp tôi tiết kiệm được một khoản đáng kể để tái đầu tư máy móc.”

Case study 2: Chị Lan, chủ một hộ kinh doanh online bán mỹ phẩm, chia sẻ: “Trước đây, tôi thường xuyên lo lắng về việc xuất hóa đơn điện tử cho mỗi đơn hàng nhỏ lẻ. Từ khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng doanh thu phải sử dụng hóa đơn điện tử lên 01 tỷ đồng, tôi chỉ cần xuất hóa đơn cho các khách hàng lớn, giảm bớt thủ tục hành chính rất nhiều.”

Lời khuyên từ luật sư

Để tuân thủ đúng các quy định thuế mới và tối ưu nghĩa vụ tài chính, chúng tôi khuyến nghị bạn:

1. Cập nhật ngay các văn bản mới: Hãy rà soát lại toàn bộ hệ thống chính sách thuế của doanh nghiệp dựa trên danh sách các luật, nghị định, thông tư nêu trên. Đặc biệt lưu ý các văn bản có hiệu lực từ tháng 7/2026.
2. Kiểm tra ngưỡng doanh thu: Nếu doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh của bạn có doanh thu dưới 01 tỷ đồng, hãy xác nhận quyền được miễn thuế TNDN hoặc không phải sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
3. Bạn đang cần Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp?

   Kết nối ngay với tổng đài Luật Quang Huy để nhận ý kiến tư vấn pháp lý nhanh chóng, bảo mật và hoàn toàn chính xác từ đội ngũ Luật sư chuyên môn.

   Gọi ngay Hotline: 1900.6588