Hướng dẫn chi tiết Mẫu 01/BK-KTHTKD: Bảng kê hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo Thông tư 89/2026/TT-BTC

Bạn đang tìm kiếm Mẫu 01/BK-KTHTKD – Phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới nhất? Đây là biểu mẫu bắt buộc khi tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân hợp tác kinh doanh, được quy định tại Thông tư 89/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn chi tiết cách điền mẫu, các chỉ tiêu quan trọng và hồ sơ giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) liên quan.

Mẫu 01/BK-KTHTKD là gì? Ai phải sử dụng?

Mẫu 01/BK-KTHTKD (Phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) là biểu mẫu được ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Mẫu này được sử dụng khi tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức đó.

Theo quy định, biểu mẫu này thuộc Phụ lục I của Thông tư 89/2026/TT-BTC, thay thế cho các mẫu cũ trước đây. Cụ thể, mẫu này kèm theo Tờ khai 01/TCKT – tờ khai thuế áp dụng đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân.

Hướng dẫn chi tiết cách kê khai Mẫu 01/BK-KTHTKD

Mẫu 01/BK-KTHTKD yêu cầu tổ chức kê khai thông tin của từng hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh mà mình khai thuế thay. Dưới đây là giải thích từng chỉ tiêu:

Lưu ý quan trọng: Theo quy định tại chỉ tiêu [08], doanh thu tính thuế TNCN chỉ áp dụng với phần doanh thu vượt trên 1 tỷ đồng trong năm. Nếu tổng doanh thu trả cho cá nhân dưới mức này, cá nhân không phải nộp thuế TNCN từ nguồn này.

Hồ sơ giảm thuế TNCN cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Bên cạnh việc kê khai mẫu 01/BK-KTHTKD, bạn cũng cần nắm rõ hồ sơ giảm thuế thu nhập cá nhân khi gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn. Theo khoản 1 Điều 68 Thông tư 89/2026/TT-BTC, hồ sơ bao gồm:

• Văn bản đề nghị theo mẫu số 01/MGTH tại Phụ lục III (ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC)
• Bản sao văn bản xác định thiệt hại của cơ quan nhà nước có thẩm quyền (theo mẫu 02/MGTH) và tài liệu xác định giá trị thiệt hại
• Bản sao giấy tờ bồi thường từ bảo hiểm hoặc thỏa thuận bồi thường (nếu có)
• Chứng từ chi khắc phục thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn (nếu có)
• Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN) hoặc tờ khai thuế (mẫu 01/TKN-CNKD hoặc 02/CNKD-TNCN-QTT) nếu chưa nộp

Tình huống thực tế: Công ty X kê khai thuế thay cho 50 hộ kinh doanh

Anh Minh, kế toán trưởng tại Công ty X (chuyên phân phối hàng hóa qua mạng lưới đại lý cá nhân), cần kê khai thuế thay cho 50 hộ kinh doanh trong tháng 8/2026. Doanh thu trả cho mỗi hộ dao động từ 500 triệu đến 2 tỷ đồng/năm.

Anh Minh phải sử dụng Mẫu 01/BK-KTHTKD để kê chi tiết từng hộ. Với các hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng (ví dụ: hộ A đạt 1,5 tỷ), anh cần ghi doanh thu tính thuế là 500 triệu đồng vào chỉ tiêu [08], và tính thuế TNCN theo tỷ lệ tương ứng với nhóm ngành (1% đối với phân phối hàng hóa).

Lời khuyên từ luật sư

Dưới đây là một số lưu ý quan trọng khi sử dụng Mẫu 01/BK-KTHTKD:

1. Kiểm tra kỹ mã số thuế cá nhân: Sai MST sẽ dẫn đến không được khấu trừ thuế hoặc bị phạt chậm nộp. Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt có thể lên đến 5-10 triệu đồng.
2. Phân loại đúng nhóm ngành nghề [06]: Mỗi nhóm có tỷ lệ thuế TNCN khác nhau (1% cho phân phối, 2% cho dịch vụ, 5% cho sản xuất…). Sai nhóm có thể bị truy thu và phạt.
3. Lưu ý ngưỡng 1 tỷ đồng: Chỉ kê khai doanh thu tính thuế [08] khi tổng doanh thu trả trong năm vượt 1 tỷ đồng. Nếu dưới ngưỡng, ghi 0 và không phải nộp thuế TNCN.
4. Nộp đúng hạn: Thời hạn nộp tờ khai 01/TCKT kèm phụ lục 01/BK-KTHTKD là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
5. Lưu trữ chứng từ: Giữ bản sao hợp đồng, chứng từ trả doanh thu, và các tài liệu liên quan trong tối thiểu 10 năm theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.

Câu hỏi thường gặp

Trên đây là toàn bộ hướng dẫn chi tiết về Mẫu số 01/BK-KTHTKD – Phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Nếu bạn còn thắc mắc hoặc cần hỗ trợ kê khai, hãy liên hệ với chúng tôi qua hotline 1900.6588 để được tư vấn miễn phí. Đối với các vấn đề phức tạp, bạn có thể sử dụng dịch vụ luật sư tư vấn thuế chuyên sâu tại số 090 222 9061 (có phí).