Hiện nay, từ giao dịch nhỏ đến các giao dịch lớn, người dân đều phải đóng một khoản thuế, phí nhất định. Để đảm bảo cho người dân nắm rõ mức thuế, phí phải đóng là bao nhiêu, Luật Quang Huy đã mở thêm Tổng đài tư vấn luật thuế phí. Nếu bạn cần hỗ trợ về những vấn đề này, liên hệ ngay cho Luật sư qua Tổng đài 19006588.
Ngày 16/01/2026, Chính phủ đã chính thức ban hành Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung các quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đây là bước ngoặt quan trọng khi mức phạt tối đa đã tăng từ 16 triệu đồng lên đến 80 triệu đồng đối với các hành vi vi phạm nghiêm trọng. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cập nhật chi tiết các mức phạt mới nhất, giúp quý khách hàng và doanh nghiệp nắm bắt kịp thời để tránh rủi ro pháp lý.
📋 Mục lục bài viết
- 1. Tăng mức phạt tiền tối đa vi phạm về thuế với tổ chức liên quan
- 2. Thay đổi mức phạt tiền vi phạm về thuế với tổ chức liên quan (bổ sung hành vi mới)
- 3. Mức xử phạt chậm xuất hóa đơn mới
- 3.1. Đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho biếu tặng, trả thay lương
- 3.2. Đối với hành vi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thông thường
- 4. Mức xử phạt mới với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ
- 4.1. Đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thông thường
- 4.2. Đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho biếu tặng, trả thay lương
- Tình huống thực tế
- Lời khuyên từ Luật sư
- Câu hỏi thường gặp
- Câu hỏi: Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ khi nào?
- Câu hỏi: Mức phạt tối đa cho hành vi không lập hóa đơn là bao nhiêu?
- Câu hỏi: Tôi chỉ chậm xuất 1 hóa đơn thì bị phạt bao nhiêu?
- Câu hỏi: Doanh nghiệp tôi có trách nhiệm cung cấp thông tin thu nhập của nhân viên, nếu cung cấp sai thì bị phạt thế nào?
1. Tăng mức phạt tiền tối đa vi phạm về thuế với tổ chức liên quan
Theo khoản 12 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, sửa đổi, bổ sung điểm a khoản 1 Điều 19 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt tiền tối đa đối với tổ chức, cá nhân liên quan đã được điều chỉnh tăng đáng kể.
Cụ thể, có hai mức phạt mới được áp dụng:
- Phạt tiền đến 20 triệu đồng áp dụng với tổ chức cung cấp không chính xác thông tin liên quan đến tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế do mình nắm giữ. Trước đây, mức phạt tối đa cho hành vi này chỉ là 16 triệu đồng.
- Phạt tiền đến 32 triệu đồng áp dụng với tổ chức không cung cấp thông tin liên quan đến tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế do mình nắm giữ; thông đồng, bao che người nộp thuế trốn thuế, không thực hiện quyết định cưỡng chế hành chính thuế (trừ hành vi không trích chuyển tiền từ tài khoản của người nộp thuế). Mức phạt cũ cho các hành vi này cũng chỉ là 16 triệu đồng.
Theo đánh giá của các chuyên gia pháp lý, việc tăng gấp đôi mức phạt này nhằm nâng cao trách nhiệm của các tổ chức trung gian, ngăn chặn tình trạng tiếp tay cho hành vi trốn thuế.
2. Thay đổi mức phạt tiền vi phạm về thuế với tổ chức liên quan (bổ sung hành vi mới)
Nghị định 310/2025/NĐ-CP đã bổ sung mức phạt tiền đối với hành vi vi phạm về thuế của tổ chức liên quan, với hai khung xử phạt rõ ràng:
- Phạt tiền đến 20 triệu đồng: Áp dụng cho tổ chức cung cấp không chính xác thông tin, tài liệu liên quan đến:
- Xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế;
- Thông tin liên quan đến tiền lương, tiền công hoặc thu nhập của người nộp thuế do mình nắm giữ theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- Phạt tiền đến 32 triệu đồng: Áp dụng cho tổ chức không cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến:
- Xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế;
- Thông tin liên quan đến tiền lương, tiền công hoặc thu nhập của người nộp thuế do mình nắm giữ theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Theo luật sư Hoàng Tuấn Vũ, người tham vấn cho bài viết gốc, quy định mới này đặc biệt quan trọng đối với các doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai thu nhập cho nhân viên hoặc các tổ chức tín dụng, bảo hiểm nắm giữ thông tin tài sản của người nộp thuế.
3. Mức xử phạt chậm xuất hóa đơn mới
Theo khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, quy định mới đã phân hóa mức phạt tiền đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm, không còn áp dụng mức phạt chung đến 8 triệu đồng như trước đây. Thay vào đó, mức phạt được tính dựa trên số lượng hóa đơn vi phạm.
3.1. Đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho biếu tặng, trả thay lương
| Số lượng hóa đơn vi phạm | Mức phạt tiền |
|---|---|
| 01 số hóa đơn | Cảnh cáo |
| Từ 02 đến dưới 10 số hóa đơn | 500.000 – 1,5 triệu đồng |
| Từ 10 đến dưới 50 số hóa đơn | 02 – 05 triệu đồng |
| Từ 50 đến dưới 100 số hóa đơn | 05 – 15 triệu đồng |
| Từ 100 số hóa đơn trở lên | 15 – 30 triệu đồng |
3.2. Đối với hành vi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thông thường
| Số lượng hóa đơn vi phạm | Mức phạt tiền |
|---|---|
| 01 số hóa đơn | 500.000 – 01 triệu đồng |
| Từ 02 đến dưới 10 số hóa đơn | 02 – 05 triệu đồng |
| Từ 10 đến dưới 20 số hóa đơn | 05 – 15 triệu đồng |
| Từ 20 đến dưới 50 số hóa đơn | 15 – 30 triệu đồng |
| Từ 50 đến dưới 100 số hóa đơn | 30 – 50 triệu đồng |
| Từ 100 số hóa đơn trở lên | 50 – 70 triệu đồng |
4. Mức xử phạt mới với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ
Theo điểm b khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đã được phân hóa theo số lượng hóa đơn vi phạm, với mức phạt tối đa lên đến 80 triệu đồng.
4.1. Đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thông thường
- Phạt tiền đến 30 triệu đồng đối với hành vi không lập hóa đơn từ 10 đến dưới 20 số hóa đơn.
- Phạt tiền đến 50 triệu đồng đối với hành vi không lập hóa đơn từ 20 đến dưới 50 số hóa đơn.
- Phạt tiền đến 80 triệu đồng trong trường hợp không lập hóa đơn từ 50 số hóa đơn trở lên.
4.2. Đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho biếu tặng, trả thay lương
- Phạt tiền đến 30 triệu đồng trong trường hợp không lập hóa đơn từ 50 đến dưới 100 số hóa đơn.
- Phạt tiền đến 50 triệu đồng trong trường hợp không lập hóa đơn từ 100 số hóa đơn trở lên.
Lưu ý quan trọng: Trường hợp hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn đang được thực hiện trước ngày 16/01/2026 và hành vi vi phạm đó được phát hiện sau ngày 16/01/2026, thì vẫn áp dụng quy định tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP để xử phạt.
Tình huống thực tế
Ví dụ: Công ty TNHH Thương mại ABC (Hà Nội) đã chậm xuất hóa đơn cho 60 đơn hàng bán lẻ trong tháng 12/2025. Đến tháng 02/2026, cơ quan thuế phát hiện hành vi này. Theo quy định mới tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP, Công ty ABC sẽ bị phạt từ 30 đến 50 triệu đồng (thay vì chỉ 4-8 triệu đồng theo quy định cũ), do số hóa đơn vi phạm từ 50 đến dưới 100.
Lời khuyên từ Luật sư
Để tránh bị xử phạt theo các mức phạt mới nghiêm khắc tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP, quý khách hàng và doanh nghiệp cần lưu ý:
- Rà soát ngay quy trình xuất hóa đơn: Đảm bảo mọi giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ đều được lập hóa đơn đúng thời điểm, không để xảy ra tình trạng chậm trễ.
- Kiểm tra số lượng hóa đơn vi phạm: Nếu phát hiện sai sót, cần khắc phục ngay, vì mức phạt tăng theo lũy tiến với số lượng hóa đơn (từ 1 đến trên 100 hóa đơn).
- Đào tạo nhân viên kế toán: Cập nhật kiến thức về quy định mới, đặc biệt là các mức phạt đối với hành vi không lập hóa đơn và chậm xuất hóa đơn.
- Lưu trữ hồ sơ chứng từ đầy đủ: Trong trường hợp bị kiểm tra, cần có đầy đủ tài liệu chứng minh việc lập hóa đơn đúng quy định.
- Liên hệ luật sư khi cần: Nếu gặp vướng mắc, hãy tìm kiếm sự tư vấn từ chuyên gia pháp lý để giảm thiểu rủi ro.
Câu hỏi thường gặp
Câu hỏi: Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ khi nào?
Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 16/01/2026. Đối với các hành vi vi phạm được thực hiện trước ngày này nhưng được phát hiện sau ngày 16/01/2026, vẫn áp dụng quy định mới tại Nghị định này để xử phạt.
Câu hỏi: Mức phạt tối đa cho hành vi không lập hóa đơn là bao nhiêu?
Mức phạt tối đa cho hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là 80 triệu đồng, áp dụng khi vi phạm từ 50 số hóa đơn trở lên. Trước đây, mức phạt tối đa chỉ là 20 triệu đồng.
Câu hỏi: Tôi chỉ chậm xuất 1 hóa đơn thì bị phạt bao nhiêu?
Nếu bạn chậm xuất hóa đơn cho 01 số hóa đơn đối với hàng hóa dịch vụ thông thường, mức phạt là từ 500.000 đồng đến 01 triệu đồng. Đối với hàng hóa khuyến mại, quảng cáo, cho biếu tặng, chỉ bị cảnh cáo nếu vi phạm 01 số hóa đơn.
Câu hỏi: Doanh nghiệp tôi có trách nhiệm cung cấp thông tin thu nhập của nhân viên, nếu cung cấp sai thì bị phạt thế nào?
Theo quy định mới, nếu tổ chức cung cấp không chính xác thông tin về tiền lương, tiền công của người nộp thuế, mức phạt là đến 20 triệu đồng. Nếu không cung cấp thông tin, mức phạt là đến 32 triệu đồng.
Trên đây là toàn bộ nội dung cập nhật về mức phạt mới về thuế, hóa đơn tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP. Nếu quý khách cần tư vấn chi tiết hoặc hỗ trợ trong quá trình tuân thủ các quy định pháp luật về thuế, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua hotline 1900.6588 để được giải đáp miễn phí, hoặc gọi 090 222 9061 để sử dụng dịch vụ Luật sư tư vấn (có phí).
Bài viết được tham vấn bởi Luật sư Hoàng Tuấn Vũ và cập nhật theo quy định tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 16/01/2026. Nguồn tham khảo: luatvietnam.vn, thuvienphapluat.vn.
Bạn đang cần Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp?
Kết nối ngay với tổng đài Luật Quang Huy để nhận ý kiến tư vấn pháp lý nhanh chóng, bảo mật và hoàn toàn chính xác từ đội ngũ Luật sư chuyên môn.
