1 lít xăng chịu những loại thuế nào? Phân tích chi tiết 4 loại thuế và quỹ bình ổn giá năm 2026

Bạn có bao giờ thắc mắc khi đổ đầy bình xăng, số tiền bạn bỏ ra thực sự đi đâu? Ngoài giá trị nhiên liệu, một phần không nhỏ trong mỗi lít xăng là các loại thuế, phí mà Nhà nước áp dụng. Hiểu rõ cơ cấu thuế này không chỉ giúp bạn nắm bắt chính sách mà còn chủ động hơn trong chi tiêu hàng ngày. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ phân tích chi tiết từng loại thuế, phí đang “ẩn mình” trong mỗi lít xăng, dựa trên các văn bản pháp luật mới nhất.

1 lít xăng hiện đang chịu những loại thuế nào?

Theo cơ cấu giá cơ sở xăng dầu hiện hành, một lít xăng (chưa bao gồm etanol) chịu sự điều chỉnh của các loại thuế và khoản trích lập sau:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 8% (được giảm từ 10% theo Nghị quyết 204/2025/QH15).
• Thuế nhập khẩu: 10% đối với xăng dầu nhập khẩu qua cửa khẩu (theo Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu năm 2016).
• Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB): 10% đối với xăng khoáng, 8% với xăng E5, 7% với xăng E10 (theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025).
• Thuế bảo vệ môi trường (BVMT): 2.000 đồng/lít (theo Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15).
• Quỹ bình ổn giá xăng dầu (BOG): Khoản trích lập không phải thuế nhưng là yếu tố cấu thành giá cơ sở, do thương nhân đầu mối trích lập và quản lý.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) với xăng: Mức 8% áp dụng đến khi nào?

Theo Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, xăng dầu thuộc mặt hàng chịu thuế GTGT với mức thuế suất 10%. Tuy nhiên, để hỗ trợ nền kinh tế và kiềm chế lạm phát, Quốc hội đã ban hành Nghị quyết 204/2025/QH15, cho phép giảm 2% thuế suất GTGT đối với xăng. Cụ thể, mức thuế hiện hành là 8% và chính sách này có hiệu lực đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026.

Lưu ý: Chính sách giảm thuế GTGT này không áp dụng đối với xăng E5, E10 hay các loại xăng sinh học khác? Trên thực tế, Nghị quyết 204/2025/QH15 áp dụng giảm thuế cho tất cả các loại xăng dầu thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, bao gồm xăng RON 95, RON 92, xăng E5 và E10.

Thuế nhập khẩu xăng dầu: Mức 10% có được giảm không?

Theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu năm 2016, xăng dầu nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam phải chịu thuế suất thuế nhập khẩu là 10%. Mức thuế này được tính trên giá CIF (giá hàng hóa + phí bảo hiểm + cước vận chuyển) tại cửa khẩu nhập.

Tình huống thực tế: Giả sử doanh nghiệp nhập khẩu một lô xăng RON 95 từ Singapore với giá CIF là 20.000 đồng/lít. Khi đó, thuế nhập khẩu phải nộp là 10% × 20.000 = 2.000 đồng/lít. Sau đó, các loại thuế GTGT, TTĐB, BVMT sẽ được tính trên giá đã có thuế nhập khẩu.

Đáng chú ý, đã có nhiều đề xuất từ các hiệp hội doanh nghiệp về việc giảm thuế nhập khẩu xăng dầu về 0% nhằm kéo giảm giá xăng trong nước. Tuy nhiên, tính đến thời điểm hiện tại, đề xuất này chưa được Quốc hội hoặc Chính phủ chính thức thông qua.

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) với xăng: Mức 10% áp dụng từ 1/1/2026

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 (có hiệu lực từ ngày 1/1/2026) quy định rõ mức thuế suất đối với từng loại xăng như sau:

• Xăng khoáng (xăng RON 95, RON 92, xăng không chì): 10%
• Xăng E5 (xăng pha 5% etanol): 8%
• Xăng E10 (xăng pha 10% etanol): 7%

So với quy định cũ (Luật Thuế TTĐB số 27/2008/QH12 sửa đổi), mức thuế suất TTĐB đối với xăng đã tăng từ 7% lên 10% đối với xăng khoáng. Điều này nhằm mục đích khuyến khích người dân sử dụng nhiên liệu sinh học (xăng E5, E10) thân thiện với môi trường hơn, đồng thời tăng nguồn thu ngân sách từ mặt hàng có tác động tiêu cực đến sức khỏe và môi trường.

Lưu ý quan trọng: Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 có hiệu lực từ 1/1/2026. Trong năm 2025, mức thuế suất TTĐB vẫn áp dụng theo quy định cũ là 7% đối với xăng khoáng. Do đó, người tiêu dùng sẽ thấy giá xăng tăng nhẹ từ đầu năm 2026 do tác động của mức thuế mới này.

Thuế bảo vệ môi trường (BVMT) với xăng: 2.000 đồng/lít đến hết năm 2026

Theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế bảo vệ môi trường năm 2010, xăng (trừ etanol) là đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường. Mức thuế cụ thể do Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định trong khung từ 1.000 đồng/lít đến 4.000 đồng/lít.

Hiện nay, mức thuế BVMT với xăng được thực hiện theo Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15, cụ thể:

• Xăng (trừ etanol): 2.000 đồng/lít
• Nhiên liệu bay: 1.500 đồng/lít
• Dầu diesel: 1.000 đồng/lít
• Dầu hỏa: 600 đồng/lít
• Dầu mazut: 1.000 đồng/lít
• Dầu nhờn: 1.000 đồng/lít
• Mỡ nhờn: 1.000 đồng/kg

Mức thuế suất bảo vệ môi trường này được áp dụng đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026. So với mức tối đa 4.000 đồng/lít, mức giảm 2.000 đồng/lít đã giúp giảm đáng kể áp lực lên giá xăng trong nước. Nếu không có gia hạn, từ năm 2027, mức thuế BVMT có thể quay lại mức 3.000 – 4.000 đồng/lít, gây áp lực lớn lên người tiêu dùng.

Quỹ bình ổn giá xăng dầu (BOG): Khoản trích lập không phải thuế nhưng ảnh hưởng trực tiếp đến giá

Theo Điều 37 Nghị định 83/2014/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 95/2021/NĐ-CP và Nghị định 80/2023/NĐ-CP), Quỹ bình ổn giá xăng dầu (BOG) là quỹ tài chính không nằm trong cân đối ngân sách nhà nước. Mục đích của quỹ này là:

• Trích lập từ mỗi lít xăng dầu tiêu thụ (mức trích do Bộ Công Thương công bố).
• Chi sử dụng để bình ổn giá khi giá cơ sở tăng cao hoặc khi việc tăng giá ảnh hưởng đến phát triển kinh tế – xã hội.

Tình huống thực tế: Trong năm 2022, khi giá xăng thế giới tăng mạnh, Bộ Công Thương đã yêu cầu chi sử dụng Quỹ BOG ở mức cao (có thời điểm lên tới 1.000 – 2.000 đồng/lít) để giữ giá xăng trong nước không tăng quá nhanh. Ngược lại, khi giá thế giới giảm, Bộ Công Thương có thể tăng mức trích lập để bù đắp cho quỹ.

Theo quy định, thương nhân đầu mối kinh doanh xăng dầu có nghĩa vụ trích lập và quản lý quỹ này. Số dư quỹ phải được công bố công khai trên phương tiện thông tin điện tử của doanh nghiệp hoặc trên phương tiện thông tin đại chúng.

Lời khuyên từ luật sư

1. Hiểu rõ cơ cấu giá để đánh giá tác động: Khi có thông tin điều chỉnh thuế, phí, bạn có thể ước tính mức độ ảnh hưởng đến giá xăng. Ví dụ: thuế BVMT giảm 1.000 đồng/lít sẽ giúp giá xăng giảm tương ứng khoảng 1.000 đồng/lít.
2. Theo dõi các nghị quyết gia hạn: Các chính sách giảm thuế GTGT, thuế BVMT đều có thời hạn. Nếu không được gia hạn, giá xăng có thể tăng mạnh từ năm 2027. Bạn nên cập nhật thông tin từ các nguồn chính thống như Bộ Tài chính, Bộ Công Thương.
3. Phân biệt giữa thuế và quỹ bình ổn: Thuế là khoản thu ngân sách nhà nước, còn Quỹ BOG là quỹ tài chính riêng. Việc tăng/giảm trích lập quỹ BOG thường linh hoạt hơn và có tác động ngay lập tức đến giá bán lẻ.
4. Kiểm tra hóa đơn khi mua xăng: Trên hóa đơn bán lẻ xăng dầu, bạn có thể thấy các khoản thuế, phí được liệt kê riêng. Điều này giúp bạn kiểm tra tính minh bạch của giá bán.
5. Tư vấn chuyên sâu: Nếu bạn là doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu hoặc có nhu cầu tìm hiểu chi tiết về nghĩa vụ thuế, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn cụ thể theo từng trường hợp.

Câu hỏi thường gặp

Bài viết được cập nhật theo các văn bản pháp luật mới nhất: Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, Luật Thuế bảo vệ môi trường 2010, Nghị định 83/2014/NĐ-CP, Nghị quyết 204/2025/QH15, Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15. Nếu bạn cần tư vấn chi tiết về nghĩa vụ thuế hoặc các vấn đề pháp lý liên quan, hãy liên hệ với chúng tôi qua hotline hoặc email để được hỗ trợ kịp thời.