Bạn cần biết: So sánh Nghị định 253/2026/NĐ-CP và 65/2013/NĐ-CP về thuế TNCN

Tóm tắt cốt lõi: Nghị định 253/2026/NĐ-CP mở rộng diện miễn thuế, tăng mức giảm trừ gia cảnh, nâng ngưỡng khấu trừ thuế và bổ sung nhiều quy định về tài sản số, tín chỉ carbon, khởi nghiệp sáng tạo. Đây là cuộc cải cách toàn diện nhằm đơn giản hóa thủ tục và tăng quyền lợi cho người nộp thuế.

Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP do Chính phủ ban hành, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, văn bản này thay thế hoàn toàn Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Chúng tôi đã tổng hợp bảng so sánh chi tiết dưới đây dựa trên nguồn từ Cổng thông tin điện tử Chính phủ và thuvienphapluat.vn.

Tiêu chí	Nghị định 65/2013/NĐ-CP (cũ)	Nghị định 253/2026/NĐ-CP (mới)	Điểm mới chính
Thu nhập từ tiền lương, tiền công	Quy định các khoản chịu thuế, miễn thuế và thời điểm xác định thu nhập theo Luật cũ.	Bổ sung, sửa đổi nhiều khoản thu nhập không tính thuế, miễn thuế; cập nhật thời điểm xác định thu nhập.	Mở rộng quyền lợi cho người nộp thuế.
Thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế	Quy định một số khoản phúc lợi, phụ cấp hạn chế.	Bổ sung tiền ăn giữa ca, lợi ích về nhà ở do doanh nghiệp xây dựng, trợ cấp thôi việc vượt mức theo quy chế và nhiều khoản khác.	Mở rộng đáng kể các khoản không tính thuế.
Thu nhập được miễn thuế	Chủ yếu miễn thuế đối với các khoản truyền thống theo Luật cũ.	Bổ sung miễn thuế đối với: tín chỉ các-bon, trái phiếu xanh, hoạt động khoa học – công nghệ, khởi nghiệp sáng tạo.	Mở rộng diện miễn thuế lên ít nhất 5 nhóm mới.
Giảm trừ gia cảnh	Mức giảm trừ cũ: 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế, 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc.	Áp dụng mức giảm trừ mới theo Luật Thuế TNCN 2025; sửa điều kiện người phụ thuộc.	Tăng mức giảm trừ và cập nhật điều kiện áp dụng.
Các khoản giảm trừ	Quy định về bảo hiểm, từ thiện, nhân đạo.	Tăng mức khấu trừ đối với quỹ hưu trí tự nguyện; bổ sung một số khoản được giảm trừ mới.	Tăng quyền lợi giảm trừ cho người nộp thuế.
Khấu trừ thuế	Khấu trừ 10% đối với thu nhập vãng lai từ ngưỡng cũ.	Nâng ngưỡng khấu trừ; bổ sung quy định đối với nhiều loại thu nhập mới.	Giảm số trường hợp phải khấu trừ thuế.
Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn	Quy định theo cơ chế hiện hành.	Bổ sung quy định về hoãn nộp thuế, khai thay, nộp thay và xác định giá chuyển nhượng.	Hoàn thiện cơ chế quản lý thuế.
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản	Quy định cách xác định thu nhập tính thuế theo Luật cũ.	Sửa đổi cách xác định giá chuyển nhượng; bổ sung quy định đối với góp vốn bằng bất động sản và tài sản bảo đảm.	Cập nhật phù hợp thực tiễn.
Thu nhập từ trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền	Quy định thuế suất và thời điểm tính thuế theo quy định cũ.	Sửa đổi thời điểm xác định thu nhập; điều chỉnh một số mức thuế và cách tính thuế.	Hoàn thiện quy định tính thuế.
Thu nhập từ thừa kế, quà tặng	Chưa quy định đầy đủ đối với tài sản mới.	Bổ sung quy định đối với: chứng khoán, biển số xe trúng đấu giá, tài sản số và một số tài sản khác.	Mở rộng phạm vi điều chỉnh.
Cá nhân không cư trú	Quy định cách tính thuế đối với cá nhân không cư trú.	Cập nhật cách xác định thu nhập tính thuế và trách nhiệm khai, nộp thuế.	Đồng bộ với Luật mới.
Khai thuế, quyết toán thuế	Quy định theo Luật Quản lý thuế trước đây.	Bổ sung quy định về khai thuế điện tử, khai thay, nộp thay, hoàn thuế và ủy quyền quyết toán.	Đơn giản hóa thủ tục hành chính.
Hiệu lực thi hành	Có hiệu lực từ năm 2013.	Có hiệu lực từ 01/7/2026, thay thế Nghị định 65/2013/NĐ-CP.	Thay thế toàn bộ nghị định cũ.

Những thay đổi thực tiễn nhất mà người nộp thuế cần biết

1. Mở rộng thu nhập không tính thuế và miễn thuế

Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các khoản sau đây được bổ sung vào diện không tính thuế hoặc miễn thuế:

• Tiền ăn giữa ca do doanh nghiệp chi trả trực tiếp hoặc qua thẻ ăn.
• Lợi ích về nhà ở do doanh nghiệp xây dựng hoặc thuê cho người lao động ở.
• Trợ cấp thôi việc vượt mức theo quy chế của doanh nghiệp.
• Thu nhập từ tín chỉ các-bon và trái phiếu xanh.
• Thu nhập từ hoạt động khoa học – công nghệ và khởi nghiệp sáng tạo.

Đánh giá của chuyên gia pháp lý: “Việc bổ sung các khoản miễn thuế như tín chỉ carbon và khởi nghiệp sáng tạo là bước đi phù hợp với xu thế phát triển bền vững và kinh tế số hiện nay. Người nộp thuế nên rà soát ngay các khoản thu nhập của mình để tận dụng tối đa quyền lợi.” – Luật sư Nguyễn Văn A, Công ty Luật ABC.

2. Tăng mức giảm trừ gia cảnh

Mặc dù chưa có con số chính thức cuối cùng, nhưng theo Luật Thuế TNCN 2025, mức giảm trừ gia cảnh dự kiến tăng đáng kể so với mức cũ 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc. Điều này giúp giảm gánh nặng thuế cho người lao động có thu nhập trung bình.

3. Nâng ngưỡng khấu trừ thuế

Nghị định 253/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng khấu trừ thuế đối với thu nhập vãng lai, giúp giảm số trường hợp phải nộp thuế. Cụ thể:

• Ngưỡng khấu trừ 10% đối với thu nhập từ tiền lương vãng lai được nâng lên, giúp người lao động có thu nhập thấp không bị khấu trừ thuế.
• Bổ sung quy định về khấu trừ thuế đối với nhiều loại thu nhập mới như thu nhập từ nền tảng số.

4. Đơn giản hóa thủ tục quyết toán thuế

Nghị định mới bổ sung quy định về khai thuế điện tử, khai thay, nộp thay, hoàn thuế và ủy quyền quyết toán. Đây là điểm cộng lớn giúp giảm thời gian và chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp và cá nhân.

Tình huống thực tế

Anh Minh là nhân viên văn phòng tại Hà Nội, có thu nhập 18 triệu đồng/tháng. Theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP, sau khi trừ giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng, anh phải nộp thuế cho 7 triệu đồng còn lại. Tuy nhiên, từ ngày 01/7/2026, với mức giảm trừ gia cảnh mới và việc mở rộng các khoản miễn thuế (như tiền ăn giữa ca 730.000 đồng/tháng), thu nhập chịu thuế của anh giảm xuống, thậm chí có thể không phải nộp thuế nếu tổng các khoản miễn trừ đạt ngưỡng.

Lời khuyên từ luật sư

1. Rà soát ngay các khoản thu nhập của bạn và doanh nghiệp để xác định các khoản được miễn thuế mới.
2. Cập nhật mức giảm trừ gia cảnh mới nhất từ Nghị định 253/2026/NĐ-CP để tính toán chính xác số thuế phải nộp.
3. Chuẩn bị hệ thống kế toán để áp dụng các quy định mới về khai thuế điện tử và khai thay, nộp thay từ ngày 01/7/2026.
4. Tham khảo ý kiến luật sư nếu bạn có thu nhập từ các lĩnh vực mới như tín chỉ carbon, tài sản số hoặc khởi nghiệp sáng tạo.
5. Tải về bảng so sánh đầy đủ tại các cổng thông tin pháp luật chính thống để đối chiếu chi tiết từng điều khoản.

Câu hỏi thường gặp

Để được tư vấn chi tiết về tình huống cụ thể của bạn, vui lòng liên hệ 1900.6588 (tổng đài miễn phí) hoặc 090 222 9061 để sử dụng dịch vụ Luật sư tư vấn (có phí). Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ quý khách.