Hướng dẫn khai thuế điện tử cho thuê nhà

Người cho thuê nhà phải nộp các loại thuế liên quan đến doanh thu phát sinh từ hoạt động này theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, người cho thuê nhà có thể kê khai thuế điện tử cho thuê nhà bằng nhiều hình thức. Trong bài viết này, Luật Quang Huy sẽ hướng dẫn kê khai thuế điện tử cho thuê nhà để bạn đọc có thể dễ dàng thực hiện.

1. Kê khai thuế điện tử cho thuê nhà là gì?

Kê khai thuế điện tử cho thuê nhà là việc người cho thuê nhà thực hiện các quy trình, thủ tục đăng ký và khai báo thông tin về hoạt động cho thuê nhà nhằm xác định được số tiền thuế phải đóng cho nhà nước.

Hiện nay cá nhân khi cho thuê nhà tại địa bàn hai thành phố lớn là Thành phố Hồ Chí Minh và Hà Nội sẽ được tiến hành kê khai thuế qua mạng. Khi cho thuê tài sản bao gồm nhà cửa, ngoài lệ phí môn bài, người cho thuê còn phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

2. Đối tượng cần phải thực hiện kê khai thuế cho thuê nhà

Mức thu nhập, doanh thu hàng năm sẽ quyết định việc bạn có cần phải thực hiện việc kê khai thuế hay không, cụ thể:

• Trường hợp 1: Nếu doanh thu đạt trên 100 triệu đồng/năm hay 8,4 triệu trở lên thì phải nộp các loại thuế như: thuế môn bài (1 triệu đồng/năm), thuế giá trị gia tăng (tỷ lệ 5%), thuế thu nhập cá nhân (5% trên tổng doanh thu đã bao gồm thuế).
• Trường hợp 2: Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm hoặc là 8,4 triệu/tháng trở xuống, được miễn thuế môn bài và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.

3. Thuế môn bài và thuế giá trị gia tăng khi cho thuê nhà

3.1. Thuế môn bài

Thuế môn bài là loại thuế quan trọng trong việc hướng dẫn khai thuế cho thuê nhà qua mạng, là thuế được thu hàng năm khi bạn bắt đầu việc kinh doanh cho thuê tài sản. Mức thu cụ thể phụ thuộc vào doanh thu mà việc kinh doanh đem lại, các mức đóng thuế là:

• Doanh thu cho thuê nhà trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
• Doanh thu cho thuê nhà trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
• Doanh thu cho thuê nhà trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

3.2. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Trong hướng dẫn khai thuế cho thuê nhà qua mạng thì thuế giá trị gia tăng là phần quan trọng mà người kinh doanh bắt buộc phải am hiểu:

Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng khi bạn kinh doanh cho thuê nhà là doanh thu bao gồm thuế (nếu bạn thuộc diện phải chịu thuế). Doanh thu này là số tiền mà bên thuê phải trả cho bạn từng kỳ theo hợp đồng cho thuê nhà. Và bao gồm các khoản thu khác như tiền phạt, tiền bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê. Thuế giá trị gia tăng được tính như sau:

4. Hướng dẫn kê khai thuế điện tử cho thuê nhà

Để kê khai thuế điện tử cho thuê nhà, người nộp thuế phải có tài khoản trên cổng thông tin khai thuế. Cách thức đăng ký tài khoản và nộp tờ khai được thực hiện qua những bước sau đây:

• Bước 1: Truy cập vào Cổng thông tin điện tử. Tại đây, đăng ký tài khoản giao dịch với cơ quan thuế, bao gồm: Mã số thuế, địa chỉ hòm thư điện tử, số điện thoại. Sau đó, mã OTP sẽ được Cổng thông tin điện tử gửi đến số điện thoại của người nộp thuế để xác thực. Như vậy là đăng ký tài khoản được thực hiện thành công. Cổng Thông tin sẽ gửi thông tin về tài khoản giao dịch thuế điện tử cho người nộp.
• Bước 2: Vào chức năng “Đăng ký” và nhập MST, mã kiểm tra.
• Bước 3: Sau khi nhấn vào nút “Đăng ký”, hệ thống hiển thị màn hình thông tin đăng ký, người nộp điền email và SĐT cá nhân
• Bước 4: Chọn “Tiếp tục” hệ thống hiển thị thông tin tài khoản đăng ký theo mẫu 01/ĐK-TĐT Thông tư 110.
• Bước 5: Chọn “Hoàn thành đăng ký”. Hệ thống sẽ thông báo “Để bảo mật thông tin, đề nghị bạn đến Cơ quan Thuế gần nhất để hoàn thành đăng ký. Khi đi nhớ đem theo giấy tờ tùy thân (căn cước công dân hoặc hộ chiếu)”
• Bước 6: Người nộp thuế đến bộ phận 1 cửa, cung cấp cho cán bộ thuế mã số thuế, số điện thoại, địa chỉ email nếu có thay đổi để cán bộ thuế xác nhận tài khoản. Người nộp sẽ nhận được Bản đăng ký mẫu 01/ĐK-TĐT. Sau khi kiểm tra lại thông tin thì tiến hành ký vào bản đăng ký gửi CBT.

Sau khi đã có tài khoản, việc kê khai thuế điện tử cho thuê nhà được thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Truy cập và hệ thống và đăng nhập

Bước 2: Chọn “Kê khai thuế” chọn “Kê khai trực tuyến”. Lúc này, hệ thống sẽ chuyển sang màn hình “Chọn tờ khai. Tại đây chọn tờ khai “01/TTS – Tờ khai đối với hợp đồng cho thuê tài sản” và chọn “Tiếp tục”

Bước 3: Nhập và chọn các tiêu chí xuất hiện trên màn hình:

• Cục thuế: Chọn trong danh sách Cục thuế – Nơi có tài sản cho thuê
• Cơ quan thuế nơi có tài sản cho thuê: Chọn trong danh sách Chi cục thuế – nơi có tài sản cho thuê.
• Chọn loại tờ khai là “Tờ khai chính thức”.
• Hình thức kê khai chọn “Kỳ thanh toán”.
• Năm kê khai nhập theo năm thực tế.
• Tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch của các hợp đồng cho thuê nhà lớn hơn hoặc bằng 100 triệu đồng: cho phép chọn. Nếu doanh thu dưới 100 triệu, hệ thống hỗ trợ tính thuế khi chọn và không hỗ trợ tính thuế nếu không chọn.

Bước 4: Chọn “Tiếp tục”. Sau đó, nhập các tiêu chí trên bảng kê 01/HT-TTS.

• Chỉ tiêu [05] – Số thứ tự: Tự sinh dòng mô tả hợp đồng: Danh mục cấp 1, ví dụ: 1,2,3,…..
• Chỉ tiêu [06a]: Số thứ tự hợp đồng: Chọn trong danh mục
• Chỉ tiêu [06]: Bên thuê tài sản: Nhập text tối đa 200 ký tự
• Chỉ tiêu [07]; [08]:  Tích chọn loại tài sản
• Chỉ tiêu [09]- Số hợp đồng: NNT tự nhập tối đa 50 ký tự
• Chỉ tiêu [10] điền ngày hợp đồng không được lớn hơn ngày hiện tại.
• Chỉ tiêu [11] tùy theo mục đích cho thuê, tiến hành chọn theo danh mục
• Chỉ tiêu [12] cho phép tích chọn
• Chỉ tiêu [13] cho phép NNT chọn theo danh mục phường xã
• Chỉ tiêu [14] NNT cho phép nhập giá trị >0
• Chỉ tiêu [15a], Chỉ tiêu [15b] là mức thời hạn cho thuê. Người kê khai chọn ngày có sẵn trong ứng dụng dịch. Nếu thời hạn thuê là tròn tháng, hệ thống sẽ tự động tích vào Chỉ tiêu [14a], ngược lại NNT sẽ phải tích chọn 1 trong 3 chỉ tiêu [14a],[14b], [14c].
• Chỉ tiêu [15c] đang là đơn giá theo tháng nên chỉ tiêu này sẽ không có dữ liệu.
• Chỉ tiêu [17a] chọn loại hợp đồng tùy theo hợp đồng đã bao gồm thuế hoặc chưa bao gồm thuế
• Chỉ tiêu [17b] NNT nhập tối đa 15 ký tự.
• Chỉ tiêu [16] hệ thống hỗ trợ tính, không cho sửa = [17d]x[15c] hoặc = [17e] x [15] hoặc [19] x [15]
• Hình thức thanh toán, sẽ có 2 hình thức là: Chỉ tiêu [16a] là thanh toán 1 lần cho cả hợp đồng, còn chỉ tiêu [16b] là kỳ thanh toán (tháng/lần): NNT có thể chọn 1,2,3… tháng/ lần tùy theo.
• Chỉ tiêu [18b] tự sinh số ngày/tháng của kỳ thanh toán.
• Chỉ tiêu [19a] sẽ tự xuất hiện theo theo năm của từng kỳ.
• Chỉ tiêu [18b] =[18a] * [17b]
• Chỉ tiêu [24] Người nộp thuế chọn trong danh sách

Bước 5: Theo hướng dẫn kê khai thuế cho thuê nhà qua mạng chọn “Tiếp tục”. Hệ thống sẽ chuyển sang màn hình bảng kê 01/BK-TTS.

Bước 6: Chọn “Tổng hợp lên tờ khai chính” chọn “Tiếp tục” và “Hoàn thành kê khai”.

Bước 7: Sau khi hệ thống chuyển sang bước nộp tờ khai, chọn “Nộp tờ khai” và chuyển sang bước tải file hợp đồng. Nếu hợp đồng của người nộp thuế không có file hợp đồng, có thể bỏ qua bước này.

Bước 9: Ấn “Tiếp tục” hệ thống chuyển màn hình xác thực nộp tờ khai.

Bước 10: Sau khi nhấn “Tiếp tục”, hệ thống gửi một mã OTP đến điện thoại người nộp thuế. Nhập OTP vào hệ thống.

Lưu ý: Thời gian nhập mã OTP chỉ tối đa 5 phút. Nếu sau 5 phút, người nộp thuế không nhập hệ thống sẽ tự thoát khỏi hệ thống, muốn gửi tờ khai người nộp thuế sẽ phải thực hiện lại từ đầu.

Bước 11: Chọn “Tiếp tục” hệ thống sẽ hiển thị thông báo “Bạn đã nộp tờ khai thành công”.

5. Cơ sở pháp lý

• Luật thuế giá trị gia tăng 2008 sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014 và năm 2016.

Trên đây là bài tư vấn của chúng tôi về vấn hướng dẫn kê khai thuế điện tử cho thuê nhà theo quy định pháp luật hiện hành. Qua bài viết này, chúng tôi mong rằng sẽ giúp các bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này.

Để được tư vấn đầy đủ và chính xác nhất, mời quý khách hàng liên hệ qua Tổng đài tư vấn kê khai thuế trực tuyến của HOTLINE 19006588 của Luật Quang Huy để nhận tư vấn thêm về vấn đề mà quý khách hàng đang gặp phải.

Trân trọng./.