Mẫu 01/GTGT mới nhất 2026: Hóa đơn điện tử GTGT cho tổ chức khấu trừ thuế

Khi doanh nghiệp của bạn đang áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng, việc sử dụng đúng mẫu hóa đơn điện tử là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo hợp lệ cho các khoản khấu trừ và hoàn thuế. Chúng tôi nhận thấy nhiều kế toán viên và chủ doanh nghiệp vẫn còn băn khoăn về mẫu 01/GTGT mới nhất. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn những thông tin cập nhật và hướng dẫn chi tiết.

Mẫu 01/GTGT là gì? Căn cứ pháp lý hiện hành?

Theo quy định tại Thông tư 91/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, mẫu 01/GTGT là mẫu hóa đơn điện tử giá trị gia tăng chính thức dùng cho tổ chức, cá nhân khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Mẫu này thay thế và cập nhật các quy định trước đây, nhằm đồng bộ hóa với hệ thống quản lý thuế điện tử hiện đại.

Cụ thể, mẫu 01/GTGT được ban hành kèm theo Phụ lục V của Thông tư 91/2026/TT-BTC. Đây là văn bản pháp lý quan trọng mà mọi doanh nghiệp thuộc diện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đều phải tuân thủ khi phát hành hóa đơn điện tử.

Nội dung chi tiết của mẫu 01/GTGT gồm những gì?

Dưới đây là cấu trúc đầy đủ của mẫu 01/GTGT mà doanh nghiệp cần nắm rõ:

• Thông tin người bán: Tên người bán, mã số thuế, địa chỉ, điện thoại, số tài khoản.
• Thông tin người mua: Họ tên/tên người mua, mã số thuế, địa chỉ, hình thức thanh toán, số tài khoản.
• Chi tiết hàng hóa, dịch vụ: STT, tên hàng hóa/dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thuế suất GTGT, thành tiền chưa thuế, tiền thuế GTGT, thành tiền có thuế.
• Tổng cộng: Tổng tiền chưa có thuế GTGT, tổng tiền thuế GTGT theo từng loại thuế suất.
• Chữ ký số: Chữ ký số của người bán (bắt buộc) và người mua (nếu có).

Lưu ý quan trọng: Đồng tiền thanh toán trên hóa đơn là VND. Các chỉ tiêu số lượng, đơn giá, thành tiền phải được ghi chính xác để đảm bảo tính hợp lệ cho việc kê khai thuế.

Tình huống thực tế: Sai sót thường gặp khi lập mẫu 01/GTGT

Anh Tuấn, kế toán trưởng của một công ty thương mại tại Hà Nội, từng bị cơ quan thuế yêu cầu giải trình vì ghi sai mã số thuế của khách hàng trên hóa đơn. Sai sót nhỏ này dẫn đến việc khách hàng không được khấu trừ thuế đầu vào, gây mất uy tín và thiệt hại tài chính. Bài học rút ra: kiểm tra kỹ thông tin người mua trước khi phát hành hóa đơn.

Hóa đơn GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế – Nội dung đặc biệt cần biết

Một điểm đáng chú ý trong Thông tư 91/2026/TT-BTC là quy định về hóa đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hoàn thuế (khoản 1 Điều 5). Mẫu này áp dụng cho các trường hợp người nước ngoài mua hàng hóa tại Việt Nam và được hoàn thuế khi xuất cảnh.

Cấu trúc của mẫu này gồm 3 phần chính:

• Phần A – Do doanh nghiệp bán hàng lập: Bao gồm tên hóa đơn, ký hiệu, thông tin doanh nghiệp bán, thông tin khách hàng (họ tên, quốc tịch, số hộ chiếu, ngày cấp, ngày hết hạn), chi tiết hàng hóa (tên, nhãn hiệu, số seri, model, xuất xứ đối với hàng nhập khẩu, số máy đối với mặt hàng cơ khí điện tử), chữ ký số của người bán và chữ ký người mua.
• Phần B – Do cơ quan hải quan lập: Ghi kết quả kiểm tra hóa đơn, hàng hóa, tính số thuế GTGT được hoàn. Bao gồm số thứ tự, tên hàng, số lượng, số tiền thuế GTGT trên hóa đơn, số tiền thuế được hoàn, thời điểm kiểm tra, chữ ký và đóng dấu của công chức hải quan.
• Phần C – Do ngân hàng thương mại (đại lý hoàn thuế) lập: Gồm số hiệu, ngày tháng chuyến bay/chuyến tàu xuất cảnh, số tiền thuế hoàn, hình thức thanh toán (tiền mặt hoặc thẻ quốc tế kèm tên thẻ, số thẻ), thời điểm thanh toán.

Theo đánh giá của các chuyên gia pháp lý, việc phân chia rõ ràng 3 phần A, B, C giúp minh bạch hóa quy trình hoàn thuế cho người nước ngoài, giảm thiểu rủi ro gian lận và tăng hiệu quả quản lý của cơ quan hải quan.

Những lưu ý khi sử dụng mẫu 01/GTGT từ ngày 01/7/2026

Bên cạnh việc nắm rõ mẫu biểu, doanh nghiệp cần chú ý đến các quy định liên quan đến việc sử dụng hóa đơn điện tử. Theo thông tin từ Thông tư 91/2026/TT-BTC, có 11 trường hợp bị ngừng, tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử từ ngày 01/7/2026. Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tuân thủ đúng quy định.

Một số lưu ý cụ thể:

• Chữ ký số: Người bán bắt buộc phải có chữ ký số trên hóa đơn. Người mua có thể ký số hoặc ký tay trên bản hiển thị (nếu có thỏa thuận).
• Thông tin hàng hóa nhập khẩu: Phải ghi rõ nhãn hiệu, ký hiệu, số seri, model, xuất xứ hàng hóa. Đối với mặt hàng cơ khí điện tử, phải ghi số máy.
• Kiểm tra đối chiếu: Trên mẫu hóa đơn có dòng chữ: “(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, nhận hóa đơn)” – đây là nhắc nhở quan trọng cho cả bên bán và bên mua.

Lời khuyên từ luật sư

Dựa trên kinh nghiệm tư vấn cho nhiều doanh nghiệp, chúng tôi đưa ra một số khuyến nghị sau:

1. Cập nhật phần mềm hóa đơn điện tử ngay để đảm bảo tương thích với mẫu 01/GTGT mới theo Thông tư 91/2026/TT-BTC, tránh bị gián đoạn phát hành hóa đơn.
2. Đào tạo lại nhân viên kế toán về các thay đổi trong quy định, đặc biệt là các yêu cầu về thông tin chi tiết hàng hóa và chữ ký số.
3. Kiểm tra định kỳ dữ liệu hóa đơn đã phát hành, so sánh với báo cáo thuế để phát hiện sớm sai sót.
4. Lưu trữ hóa đơn điện tử đúng quy định, đảm bảo có thể truy xuất khi cơ quan thuế yêu cầu.
5. Tham khảo ý kiến luật sư nếu doanh nghiệp có giao dịch phức tạp hoặc thường xuyên xuất khẩu hàng hóa.

Việc nắm vững mẫu 01/GTGT và các quy định liên quan là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp vận hành thuận lợi, tránh các rủi ro về thuế. Nếu quý khách hàng cần hỗ trợ thêm về cách lập hóa đơn hoặc các vấn đề pháp lý khác, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi qua tổng đài 1900.6588 hoặc hotline 090.222.9061 để được tư vấn chi tiết.