Ưu đãi thuế TNDN cho doanh nghiệp chăn nuôi: 10% hoặc 15% từ kỳ tính thuế 2025

Chúng tôi nhận được nhiều câu hỏi từ các doanh nghiệp chăn nuôi về việc áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) mới. Theo đó, từ kỳ tính thuế năm 2025, doanh nghiệp chăn nuôi sẽ được hưởng mức thuế suất ưu đãi 10% hoặc 15%, tùy thuộc vào địa bàn hoạt động. Đây là nội dung được hướng dẫn chi tiết tại Công văn 2926/CT-CS ngày 11/5/2026 của Cục Thuế, căn cứ trên Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Doanh nghiệp chăn nuôi nào được miễn thuế TNDN?

Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp chăn nuôi tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn được miễn thuế TNDN đối với toàn bộ thu nhập từ hoạt động chăn nuôi. Cụ thể, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:

• Thu nhập từ sản phẩm do doanh nghiệp tự chăn nuôi.
• Thu nhập từ thanh lý vật nuôi, bán phế liệu, phế phẩm.
• Thu nhập từ sản phẩm chăn nuôi sau sơ chế thông thường.

Thuế suất ưu đãi 10% hay 15% dành cho ai?

Đối với doanh nghiệp chăn nuôi không thuộc diện được miễn thuế, Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định rõ:

• Thuế suất 10% áp dụng cho doanh nghiệp hoạt động tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, trong suốt thời gian hoạt động.
• Thuế suất 15% áp dụng cho doanh nghiệp hoạt động tại địa bàn không thuộc diện ưu đãi, vẫn được hưởng ưu đãi vì ngành chăn nuôi là ngành nghề ưu đãi đầu tư (theo điểm 1 khoản 2 Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP).

Danh mục địa bàn ưu đãi được xác định theo Phụ lục III ban hành kèm Nghị định 31/2021/NĐ-CP, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 239/2025/NĐ-CP.

Bạn cần làm gì để hưởng ưu đãi?

Theo hướng dẫn tại Công văn 2926/CT-CS, doanh nghiệp cần căn cứ đồng thời vào ba yếu tố: ngành nghề hoạt động, địa bàn thực hiện chăn nuôi và tình hình thực tế phát sinh thu nhập để xác định chính xác trường hợp được miễn thuế hoặc áp dụng mức thuế suất ưu đãi. Chúng tôi khuyến nghị bạn nên rà soát lại hồ sơ pháp lý, địa bàn hoạt động và chuẩn bị các chứng từ chứng minh để được hưởng ưu đãi tối đa từ kỳ tính thuế năm 2025.