Giảm thuế TNDN 30% cho doanh nghiệp nhỏ: Điều kiện và thủ tục hưởng lợi năm 2026

Trong bối cảnh nền kinh tế đang trên đà phục hồi và hướng tới mục tiêu tăng trưởng hai con số, Bộ Tài chính đã và đang triển khai một loạt giải pháp tài khóa nhằm “tiếp sức” cho cộng đồng doanh nghiệp. Nổi bật nhất là đề xuất giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp trong năm 2026 và 2027 cho các doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm. Vậy quý khách hàng cần biết những gì về chính sách hỗ trợ này và các giải pháp giảm chi phí khác? Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết.

Doanh nghiệp nào đủ điều kiện được giảm 30% thuế TNDN theo đề xuất mới?

Theo thông tin từ Bộ Tài chính, cơ quan này đang lấy ý kiến dự thảo Nghị quyết của Quốc hội về giảm thuế thu nhập đối với hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp. Điểm cốt lõi của chính sách này là phương án giảm 30% số thuế TNDN phải nộp trong các năm 2026 và 2027 áp dụng cho nhóm doanh nghiệp có quy mô siêu nhỏ và nhỏ. Điều kiện cụ thể là doanh nghiệp phải có tổng doanh thu mỗi năm không quá 10 tỷ đồng.

Đáng chú ý, theo tính toán của Bộ Tài chính, chính sách này dự kiến sẽ làm giảm thu ngân sách khoảng 6.701 tỷ đồng trong hai năm. Trong đó, riêng năm 2026 giảm khoảng 3.191 tỷ đồng và năm 2027 khoảng 3.510 tỷ đồng. Đây là một con số không nhỏ, thể hiện quyết tâm lớn của Chính phủ trong việc hỗ trợ khu vực doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ – vốn được xem là xương sống của nền kinh tế.

Vì sao Bộ Tài chính đề xuất giảm thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ?

Bối cảnh kinh tế hiện nay cho thấy, doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ đang phải đối mặt với nhiều khó khăn chồng chất. Theo kết quả khảo sát của Liên đoàn Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI), ngoài các khó khăn về pháp lý, các hộ và cá nhân kinh doanh còn gặp phải những trở ngại lớn như:

• Chi phí đầu vào đắt đỏ và biến động: Chiếm tới 59,3% số hộ kinh doanh được khảo sát.
• Thị trường tiêu thụ yếu đi: Chiếm 43,8%.
• Thiếu nguồn lực (vốn, nhân lực): Chiếm 32,6%.

Chính vì vậy, việc giảm thuế không chỉ là giải pháp trước mắt mà còn là cách để “nuôi dưỡng nguồn thu” bền vững. Như Bộ Tài chính nhấn mạnh, việc giảm thuế sẽ giúp doanh nghiệp giữ lại nguồn lợi nhuận để tái đầu tư, mở rộng sản xuất, gia tăng thu nhập khả dụng cho người dân, từ đó kích thích tiêu dùng và tích lũy, góp phần thực hiện mục tiêu tăng trưởng kinh tế.

Tình huống thực tế: Dòng tiền và cơ hội từ chính sách giảm thuế

Chia sẻ với phóng viên, ông B.H.H – Giám đốc một doanh nghiệp xây dựng tại Hà Nội cho biết, với doanh nghiệp nhỏ, dòng tiền là yếu tố quyết định khả năng duy trì hoạt động. Khoản tài chính được giữ lại từ chính sách giảm thuế có thể được sử dụng để trang trải chi phí cố định, duy trì việc làm cho người lao động và từng bước đầu tư cho chuyển đổi số. Đây là một minh chứng rõ ràng cho thấy tác động tích cực của chính sách đối với hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế.

Ngoài giảm thuế TNDN, doanh nghiệp còn được hưởng những ưu đãi thuế, phí nào?

Theo thông tin từ Bộ Tài chính, cùng với đề xuất giảm thuế TNDN, một loạt các chính sách hỗ trợ khác cũng đang được triển khai đồng bộ, bao gồm:

• Giảm 2% thuế giá trị gia tăng (GTGT): Mức thuế suất giảm từ 10% xuống 8% và được áp dụng đến hết năm 2026.
• Gia hạn thời hạn nộp thuế: Các chính sách gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN và tiền thuê đất tiếp tục được thực hiện.
• Miễn thuế bảo vệ môi trường với xăng dầu: Đưa mức thuế bảo vệ môi trường với xăng dầu về 0 đồng/lít.
• Giảm thuế tiêu thụ đặc biệt với xăng: Áp dụng mức thuế suất 0% đối với xăng.
• Bãi bỏ lệ phí môn bài: Chấm dứt thu lệ phí môn bài từ đầu năm 2026.

Kết quả là trong 6 tháng đầu năm 2026, tổng số thuế được giảm khoảng 55.125 tỷ đồng. Cụ thể, chính sách giảm thuế GTGT giúp doanh nghiệp và người dân giảm khoảng 21.890 tỷ đồng; thuế bảo vệ môi trường với xăng dầu giúp giảm khoảng 26.635 tỷ đồng; thuế tiêu thụ đặc biệt 0% với xăng giúp giảm khoảng 3.700 tỷ đồng; và việc bãi bỏ lệ phí môn bài giúp giảm khoảng 2.900 tỷ đồng nghĩa vụ tài chính. Nếu tính cả các chính sách gia hạn, tổng quy mô hỗ trợ trong 7 tháng của năm 2026 lên tới khoảng 173.600 tỷ đồng.

Cải cách thủ tục hành chính: Giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp

Bên cạnh các chính sách về thuế, Bộ Tài chính cũng đang tập trung xử lý một điểm nghẽn lớn khác là chi phí tuân thủ thủ tục hành chính. Đây là loại chi phí không thể hiện trực tiếp trên hóa đơn nhưng lại tác động đáng kể đến thời gian, nhân lực và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.

Theo báo cáo của Bộ Tài chính, trong 6 tháng đầu năm 2026, các phương án cải cách đã đạt được những kết quả ấn tượng:

• Cắt giảm 76,3% thủ tục hành chính.
• Giảm 51,7% thời gian thực hiện.
• Giảm 52,23% chi phí tuân thủ.
• Cắt giảm 27,82% điều kiện kinh doanh.

Riêng trong lĩnh vực thuế, có 127 thủ tục hành chính liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh đã được đề xuất cắt giảm và đơn giản hóa. Mục tiêu không chỉ dừng lại ở việc giảm số lượng thủ tục mà phải giảm thực chất thời gian và chi phí tuân thủ cho người nộp thuế.

Chiến lược quản trị thuế số: Hướng tới mô hình “zero-touch”

Một điểm nhấn quan trọng trong chiến lược cải cách của ngành thuế là đẩy mạnh chuyển đổi số. Ông Mai Xuân Thành, Cục trưởng Cục Thuế, cho biết mục tiêu của chiến lược, kế hoạch và mô hình quản trị thuế số giai đoạn 2026 – 2030, tầm nhìn đến năm 2045 là tạo ra sự đột phá toàn diện về kiến trúc hệ thống và quy trình nghiệp vụ.

“Phải hướng tới việc giảm thiểu tối đa nghĩa vụ kê khai thủ công. Đích đến là mô hình ‘zero-touch’ – nơi hệ thống công nghệ thông tin tự động xử lý các nghĩa vụ thuế dựa trên dữ liệu liên thông.” – Ông Mai Xuân Thành, Cục trưởng Cục Thuế

Điều này đồng nghĩa với việc người nộp thuế sẽ tương tác với một hệ thống thông minh, thân thiện và hiện đại, thay vì phải thực hiện các thủ tục hành chính rườm rà. Ngành thuế cũng đang triển khai chiến dịch “Làm sạch mã số thuế – Tháo gỡ điểm nghẽn trong kinh doanh” nhằm rà soát, cập nhật thông tin người nộp thuế, xử lý hồ sơ tồn đọng và nâng cao chất lượng dữ liệu. Khi dữ liệu được làm sạch và kết nối, doanh nghiệp sẽ giảm được thời gian giải trình, bổ sung hồ sơ.

Thu ngân sách vẫn tăng trưởng tích cực dù thực hiện nhiều chính sách hỗ trợ

Nhiều người lo ngại rằng việc thực hiện các chính sách miễn, giảm, gia hạn thuế sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, theo các chuyên gia kinh tế, số liệu thực tế cho thấy điều ngược lại. Trong 7 tháng của năm 2026, thu ngân sách nhà nước ước đạt 1.834.600 tỷ đồng, bằng 72,5% dự toán năm và tăng 16,0% so với cùng kỳ năm trước. Điều này cho thấy các chính sách hỗ trợ không làm suy giảm năng lực thu ngân sách mà ngược lại, còn tạo động lực cho tăng trưởng kinh tế, từ đó mở rộng cơ sở thu.

Lời khuyên từ luật sư: Doanh nghiệp cần làm gì để tận dụng tối đa các chính sách hỗ trợ?

Trước bối cảnh nhiều chính sách hỗ trợ đang được triển khai, để đảm bảo quyền lợi và tận dụng tối đa các ưu đãi, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm sau:

1. Theo dõi sát sao các văn bản pháp luật: Thường xuyên cập nhật các dự thảo, nghị định, thông tư mới nhất từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế để nắm bắt kịp thời các chính sách ưu đãi. Quý khách có thể tham khảo tại các nguồn chính thống như phapluat.gov.vn hoặc thuvienphapluat.vn.
2. Rà soát điều kiện hưởng ưu đãi: Đối chiếu tình hình doanh thu, quy mô hoạt động của doanh nghiệp với các điều kiện cụ thể của từng chính sách (ví dụ: doanh thu dưới 10 tỷ đồng để được giảm 30% thuế TNDN).
3. Chuẩn bị hồ sơ, chứng từ đầy đủ: Đảm bảo hệ thống sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ được ghi chép rõ ràng, minh bạch để phục vụ cho việc kê khai và quyết toán thuế.
4. Chủ động liên hệ cơ quan thuế: Khi có vướng mắc trong quá trình áp dụng chính sách, doanh nghiệp nên chủ động liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc tham vấn ý kiến của các luật sư, chuyên gia tư vấn thuế.
5. Quan tâm đến lộ trình chuyển đổi số: Nắm bắt và chuẩn bị cho mô hình quản trị thuế số “zero-touch” để giảm thiểu chi phí tuân thủ trong tương lai, thông qua việc sử dụng hóa đơn điện tử, kê khai thuế qua mạng một cách chính xác.

Câu hỏi thường gặp

Trong bối cảnh nền kinh tế đang hướng tới mục tiêu tăng trưởng cao, các chính sách hỗ trợ từ Bộ Tài chính được kỳ vọng sẽ tạo ra một cú hích mạnh mẽ, giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn, vững tin hơn trong sản xuất kinh doanh. Việc nắm bắt kịp thời và đầy đủ các chính sách này sẽ là chìa khóa để doanh nghiệp tối ưu hóa nguồn lực và phát triển bền vững. Nếu quý khách cần được tư vấn chi tiết hơn về các điều kiện áp dụng cụ thể cho doanh nghiệp của mình, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ tốt nhất.