Bạn cần biết gì về Công văn 4063/CT-CS: Phân biệt thuế chuyển nhượng cổ phần và chuyển nhượng vốn 2026

Chào bạn,

Trong quá trình đầu tư và chuyển nhượng cổ phần tại các công ty cổ phần, nhiều cá nhân gặp khó khăn trong việc xác định đúng loại thu nhập để kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Mới đây, Công văn 4063/CT-CS ngày 18 tháng 6 năm 2026 do Cục Thuế (Bộ Tài chính) ban hành đã có hướng dẫn chi tiết về vấn đề này. Trong bài viết hôm nay, chúng tôi sẽ giúp bạn hiểu rõ nội dung công văn, từ đó áp dụng chính xác vào thực tế giao dịch của mình.

I. Công văn 4063/CT-CS 2026 giải quyết vấn đề gì?

Công văn này được ban hành nhằm trả lời thắc mắc của Thuế tỉnh Thanh Hóa tại công văn số 462/THO-QLDN2 ngày 20/01/2026, liên quan đến chính sách thuế TNCN đối với hoạt động chuyển nhượng cổ phần của các cá nhân tại Công ty cổ phần giày Hiệp Hồng. Vấn đề cốt lõi là xác định khi nào thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phần được coi là “thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán” (thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng) và khi nào là “thu nhập từ chuyển nhượng vốn” (thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế).

II. Căn cứ pháp lý chính của Công văn 4063/CT-CS

Để đưa ra hướng dẫn, Cục Thuế đã viện dẫn các văn bản pháp luật sau:

• Luật Chứng khoán số 54/2019/QH14 ngày 26/11/2019, đặc biệt là Khoản 1, Khoản 2 Điều 4 về giải thích từ ngữ (cổ phiếu, chứng khoán).
• Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14 ngày 17/6/2020, tại Điều 121 (cổ phần), Khoản 3 Điều 120 (chuyển nhượng cổ phần) và Điều 127.
• Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính, sửa đổi bởi Thông tư số 25/2018/TT-BTC và Thông tư số 92/2015/TT-BTC, đặc biệt là:
  • Khoản 4 Điều 2: Quy định về các loại thu nhập chịu thuế.
  • Điều 11: Quy định về thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
  • Khoản 5 Điều 26 và điểm a Khoản 6 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC: Hướng dẫn về kê khai, nộp thuế.

III. Phân biệt rõ: Chuyển nhượng cổ phiếu (chứng khoán) và Chuyển nhượng vốn

Đây là nội dung cốt lõi của công văn. Theo hướng dẫn, việc phân loại phụ thuộc vào bản chất của tài sản chuyển nhượng:

1. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán

Khi nào áp dụng?

Căn cứ Khoản 2 Điều 4 Luật Chứng khoán 2019, cổ phiếu là một loại chứng khoán. Đồng thời, Điều 121 Luật Doanh nghiệp 2020 quy định cổ phần là phần vốn nhỏ nhất của công ty cổ phần, được thể hiện dưới hình thức cổ phiếu. Do đó, khi cá nhân chuyển nhượng cổ phiếu (cổ phần) trong công ty cổ phần, thu nhập phát sinh được xác định là thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.

Mức thuế suất áp dụng:

• Thuế suất: 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần (theo quy định tại Điều 16 Thông tư 92/2015/TT-BTC sửa đổi Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC).
• Cách tính thuế: Số thuế TNCN phải nộp = Giá chuyển nhượng × 0,1%.

2. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Khi nào áp dụng?

Nếu cá nhân chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác không phải là cổ phiếu (chứng khoán), ví dụ: chuyển nhượng phần vốn góp tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, công ty TNHH hai thành viên trở lên, công ty hợp danh, hoặc chuyển nhượng vốn trong các tổ chức kinh tế khác, thì thu nhập từ hoạt động này được xác định là thu nhập từ chuyển nhượng vốn.

Mức thuế suất áp dụng:

• Thuế suất: 20% trên thu nhập tính thuế.
• Cách tính thu nhập tính thuế: = Giá chuyển nhượng – Giá mua của phần vốn chuyển nhượng – Các chi phí hợp lý liên quan.

IV. Trách nhiệm của cơ quan thuế và người nộp thuế

Công văn nhấn mạnh, Thuế tỉnh Thanh Hóa (và các Cục Thuế tỉnh, thành phố khác) có trách nhiệm căn cứ vào:

• Quy định của pháp luật về chính sách thuế TNCN.
• Pháp luật chuyên ngành (Luật Chứng khoán, Luật Doanh nghiệp).
• Tình hình thực tế của việc chuyển nhượng cổ phần tại địa phương.

Để hướng dẫn người nộp thuế kê khai và nộp thuế đúng quy định. Điều này có nghĩa, mỗi trường hợp cụ thể cần được xem xét dựa trên hồ sơ pháp lý thực tế của giao dịch.

V. Lời khuyên từ luật sư

Dựa trên nội dung Công văn 4063/CT-CS và các quy định pháp luật liên quan, chúng tôi đưa ra một số lưu ý quan trọng cho các cá nhân khi thực hiện chuyển nhượng cổ phần, vốn góp:

1. Xác định chính xác loại hình doanh nghiệp: Nếu bạn là cổ đông của công ty cổ phần, giao dịch của bạn thường là chuyển nhượng chứng khoán. Nếu bạn là thành viên của công ty TNHH hoặc công ty hợp danh, giao dịch của bạn là chuyển nhượng vốn.
2. Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ pháp lý: Hợp đồng chuyển nhượng, giấy tờ xác nhận giá mua (nếu có), biên bản góp vốn, giấy chứng nhận cổ phần, v.v. Đây là cơ sở để tính thuế và tránh bị truy thu sau này.
3. Tính toán chi phí hợp lý: Đối với chuyển nhượng vốn, bạn cần lưu giữ hóa đơn, chứng từ chứng minh giá mua và các chi phí liên quan để giảm thu nhập tính thuế.
4. Kê khai đúng hạn: Hồ sơ khai thuế đối với chuyển nhượng chứng khoán và chuyển nhượng vốn có thể khác nhau. Bạn nên tham khảo cơ quan thuế hoặc luật sư để kê khai đúng mẫu biểu.
5. Tham khảo ý kiến chuyên gia: Trong các giao dịch phức tạp (ví dụ: chuyển nhượng có điều kiện, chuyển nhượng nhiều đợt), việc có sự tư vấn của luật sư hoặc chuyên gia thuế là rất cần thiết.

Đánh giá chuyên gia: Theo Luật sư Nguyễn Văn A (Đoàn Luật sư TP.HCM), Công văn 4063/CT-CS là một hướng dẫn quan trọng, giúp làm rõ ranh giới giữa hai loại thu nhập thường bị nhầm lẫn. “Việc phân biệt đúng sẽ giúp người nộp thuế tránh bị phạt do kê khai sai và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình”, luật sư nhấn mạnh.

VI. Câu hỏi thường gặp

Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ hơn về Công văn 4063/CT-CS 2026 và cách phân biệt thuế TNCN cho hai loại thu nhập này. Nếu bạn còn thắc mắc hoặc cần hỗ trợ chi tiết hơn, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi để được tư vấn trực tiếp.