Mẫu thư tra soát thuế 2026: Tải ngay mẫu 01/TS và 9 trường hợp bị kiểm tra tại trụ sở

Bạn đang cần mẫu thư tra soát thuế mới nhất năm 2026 để sử dụng trong giao dịch với cơ quan thuế? Bài viết này cung cấp bản tải mẫu 01/TS kèm phân tích chi tiết 9 trường hợp doanh nghiệp, cá nhân có thể bị kiểm tra thuế tại trụ sở theo Luật Quản lý thuế 2025, giúp bạn chủ động phòng ngừa rủi ro.

1. Mẫu thư tra soát thuế mới nhất 2026 là mẫu nào?

Mẫu thư tra soát thuế mới nhất năm 2026 là Mẫu số 01/TS được ban hành kèm theo Phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Mẫu này được sử dụng để người nộp thuế gửi yêu cầu tra soát, giải trình hoặc khiếu nại về các khoản thuế, phí, lệ phí phát sinh.

Tải mẫu thư tra soát thuế tại đây: Bạn có thể tải trực tiếp mẫu 01/TS từ cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (https://www.gdt.gov.vn) hoặc từ Thư viện Pháp luật (https://thuvienphapluat.vn).

2. 9 trường hợp nào cơ quan thuế được kiểm tra tại trụ sở từ 01/7/2026?

Theo khoản 3 Điều 22 Luật Quản lý thuế 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2026), cơ quan thuế được kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế trong các trường hợp sau:

1. Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế – kiểm tra trước khi ra quyết định hoàn thuế.
2. Hồ sơ thuộc diện kiểm tra sau hoàn thuế – kiểm tra trong thời hạn 05 năm kể từ ngày ban hành quyết định hoàn thuế.
3. Có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế – cơ quan thuế có căn cứ cho thấy hành vi trốn thuế, gian lận thuế.
4. Được lựa chọn theo kế hoạch, chuyên đề – cơ quan thuế chủ động lên kế hoạch kiểm tra định kỳ hoặc theo chuyên đề.
5. Theo yêu cầu, đề nghị của cơ quan, người có thẩm quyền – khi có yêu cầu từ cơ quan điều tra, thanh tra, kiểm toán nhà nước.
6. Người nộp thuế có rủi ro cao – bao gồm các trường hợp: chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, phá sản, giải thể, chấm dứt hoạt động, cổ phần hóa, chấm dứt hiệu lực mã số thuế, chuyển địa điểm kinh doanh.
7. Kiểm tra theo yêu cầu giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế – khi có đơn thư khiếu nại, tố cáo.
8. Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế của người nộp thuế có rủi ro cao – nhằm kiểm tra tính hợp lệ của các ưu đãi thuế.
9. Kiểm tra sau thông quan – cơ quan hải quan thực hiện kiểm tra thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu trong trường hợp cần thiết và còn đủ điều kiện.

Lưu ý quan trọng: Đối với các trường hợp tại điểm 4 và điểm 6 (kế hoạch, chuyên đề và các trường hợp tái cấu trúc doanh nghiệp), cơ quan thuế chỉ được kiểm tra không quá 01 lần trong 01 năm. Quy định này không áp dụng đối với trường hợp kiểm tra lại theo quy định tại điểm a khoản 6 Điều 22 Luật Quản lý thuế 2025.

3. Thời hạn kiểm tra thuế tối đa là bao nhiêu ngày?

Theo Luật Quản lý thuế 2025, thời hạn kiểm tra thuế không quá 20 ngày, kể từ ngày công bố quyết định kiểm tra. Trường hợp cần thiết, có thể gia hạn 01 lần nhưng không quá 20 ngày.

Đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết: Thời hạn kiểm tra không quá 40 ngày, có thể gia hạn 01 lần nhưng không quá 40 ngày. Trường hợp cần thu thập, trao đổi thông tin với cơ quan thuế nước ngoài, thời hạn có thể kéo dài nhưng không quá 02 năm.

Thời gian tạm dừng kiểm tra theo thông báo của cơ quan quản lý thuế không được tính vào thời hạn nêu trên.

4. Nguyên tắc kiểm tra thuế tại trụ sở từ 01/7/2026

Theo khoản 1 Điều 22 Luật Quản lý thuế 2025, việc kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế phải tuân thủ các nguyên tắc sau:

• Áp dụng quản lý rủi ro và công nghệ thông tin: Ưu tiên kiểm tra trực tuyến, từ xa trên dữ liệu điện tử, giảm thiểu tác động đến hoạt động của doanh nghiệp.
• Tuân thủ pháp luật, không cản trở hoạt động bình thường: Cơ quan thuế không được gây gián đoạn hoặc làm ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh.
• Đánh giá tính đầy đủ, chính xác, trung thực: Kiểm tra việc kê khai, nộp thuế và tuân thủ pháp luật về thuế.
• Không trùng lặp: Kiểm tra thuế không được trùng lặp về nội dung, phạm vi, thời gian với thanh tra, kiểm toán nhà nước, trừ trường hợp có bằng chứng vi phạm cần kiểm tra lại.
• Kiểm tra giá giao dịch liên kết: Áp dụng nguyên tắc giao dịch độc lập, không công nhận các giao dịch liên kết nhằm làm giảm nghĩa vụ thuế.

Tình huống thực tế

Ví dụ: Công ty TNHH ABC (Hà Nội) nhận được quyết định kiểm tra thuế tại trụ sở từ ngày 15/6/2026. Quyết định nêu lý do kiểm tra là “theo kế hoạch chuyên đề năm 2026”. Theo quy định, cơ quan thuế chỉ được kiểm tra tối đa 20 ngày (kể từ ngày công bố quyết định) và nếu cần gia hạn, thời gian tối đa thêm 20 ngày. Công ty ABC cần chuẩn bị đầy đủ sổ sách, chứng từ kế toán, hóa đơn, hợp đồng và báo cáo tài chính liên quan đến kỳ kiểm tra.

Lời khuyên từ luật sư

1. Luôn tải và sử dụng mẫu thư tra soát thuế chính thức: Chỉ sử dụng Mẫu 01/TS ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC để đảm bảo tính pháp lý. Không tự ý chỉnh sửa nội dung mẫu.
2. Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ trước khi bị kiểm tra: Khi biết trước kế hoạch kiểm tra, bạn nên rà soát lại toàn bộ sổ sách, chứng từ, hóa đơn, hợp đồng, báo cáo tài chính và tờ khai thuế trong kỳ liên quan.
3. Hiểu rõ quyền và nghĩa vụ: Người nộp thuế có quyền yêu cầu cơ quan thuế xuất trình quyết định kiểm tra, giải thích lý do và thời hạn kiểm tra. Nếu phát hiện vi phạm, bạn có quyền khiếu nại.
4. Theo dõi thời hạn kiểm tra: Ghi nhớ thời hạn tối đa 20 ngày (40 ngày đối với giao dịch liên kết) để yêu cầu cơ quan thuế kết thúc đúng hạn.
5. Tham khảo ý kiến luật sư chuyên thuế: Nếu bạn thuộc trường hợp có rủi ro cao (sáp nhập, giải thể, chuyển đổi loại hình…) hoặc có giao dịch liên kết, nên có luật sư đồng hành ngay từ đầu.