Thông tư 89/2026/TT-BTC: Hướng dẫn chi tiết 22 biểu mẫu hồ sơ khai thuế mới nhất

Tóm tắt cốt lõi: Thông tư 89/2026/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, thay thế các thông tư cũ về hồ sơ khai thuế. Áp dụng cho tất cả người nộp thuế là tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân có nghĩa vụ khai thuế tại Việt Nam.

Tóm tắt cốt lõi: Thông tư 89/2026/TT-BTC ban hành kèm theo 22 mẫu biểu chính thức, được phân thành các nhóm: dành cho hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh, dành cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương/tiền công, và dành cho các giao dịch đặc thù (chuyển nhượng bất động sản, cổ phiếu…).

Dưới đây là bảng tổng hợp chi tiết tất cả các mẫu biểu được quy định tại Thông tư 89/2026/TT-BTC. Mỗi mẫu đều có mã số riêng và mục đích sử dụng cụ thể:

STT	Mẫu số	Tên hồ sơ, mẫu biểu
1	01/TKN-CNKD	Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm đối với hộ, cá nhân kinh doanh
2	02/CNKD-TNCN-QTT	Tờ khai quyết toán thuế TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh
3	01/XSBHDCMG-CNKD	Tờ khai thuế TNCN đối với hoạt động đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp
4	01/BK-XSBHDCMG	Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân có phát sinh doanh thu từ hoạt động đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp
5	01/TCKT	Tờ khai thuế của tổ chức khai thay cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức, cá nhân cho thuê bất động sản
6	01/BK-KTHTKD	Phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
7	02/QTT-TNCN	Tờ khai quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công
8	05/KK-TNCN	Tờ khai thuế TNCN (áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công)
9	05-1/PBT-KK-TNCN	Bảng xác định thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công và trúng thưởng
10	05/QTT-TNCN	Tờ khai quyết toán thuế TNCN đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
11	05-1/BK-QTT-TNCN	Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần
12	05-2/BK-QTT-TNCN	Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần
13	05-3/BK-QTT-TNCN	Bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
14	02/KK-TNCN	Tờ khai thuế TNCN đối với cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công
15	02-1/BK-QTT-TNCN	Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
16	04/NNG-TNCN	Tờ khai thuế đối với cá nhân trực tiếp khai thuế thu nhập
17	03/BĐS-TNCN	Tờ khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
18	06/TNCN	Tờ khai thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế TNCN của cá nhân cư trú và không cư trú
19	06-1/BK-TNCN	Bảng kê chi tiết cá nhân có thu nhập trong năm tính thuế
20	06-2/BK-TNCN	Bảng kê chi tiết cá nhân có thu nhập từ nhận cổ phiếu thưởng, cổ phiếu ESOP trong năm tính thuế
21	04/ĐTV-TNCN	Tờ khai thuế TNCN đối với cá nhân nhận cổ tức bằng cổ phiếu
22	04-1/ĐTV-TNCN	Bảng kê chi tiết cá nhân nhận cổ tức bằng cổ phiếu đối với tổ chức khai thuế thay cho cá nhân

Lưu ý quan trọng: Các mẫu biểu này được ban hành kèm theo Phụ lục I của Thông tư 89/2026/TT-BTC. Bạn có thể tải về miễn phí tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (www.gdt.gov.vn) hoặc các trang thông tin pháp luật chính thức.

Nguyên tắc chung về khai và nộp hồ sơ thuế theo Thông tư 89/2026/TT-BTC

Trách nhiệm khai thuế của người nộp thuế

Theo Điều 6 Thông tư 89/2026/TT-BTC, người nộp thuế có trách nhiệm khai chính xác, trung thực và đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế theo mẫu ban hành tại Thông tư này. Cụ thể:

• Khai đúng mẫu biểu: Phải sử dụng đúng mẫu số quy định cho từng loại thuế và đối tượng nộp thuế.
• Nộp đầy đủ chứng từ: Kèm theo các tài liệu, chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật.
• Trường hợp không có mẫu: Nếu thành phần hồ sơ thuế không có mẫu tại Thông tư 89/2026/TT-BTC nhưng pháp luật liên quan có quy định mẫu thì thực hiện theo quy định của pháp luật liên quan.

Quy định về nộp hồ sơ thuế điện tử

Một điểm mới đáng chú ý tại Thông tư 89/2026/TT-BTC là quy định chi tiết về việc nộp hồ sơ thuế theo phương thức điện tử. Cụ thể:

• Nếu hồ sơ yêu cầu bản sao giấy tờ dạng văn bản giấy → người nộp thuế nộp bản sao điện tử của giấy tờ đó.
• Nếu hồ sơ yêu cầu bản chính hoặc bản sao có chứng thực → người nộp thuế nộp bản sao điện tử được cấp từ sổ gốc hoặc bản sao điện tử được chứng thực từ bản chính (nếu giấy tờ là văn bản giấy), hoặc nộp giấy tờ được thiết lập dưới dạng thông điệp dữ liệu theo quy định pháp luật về giao dịch điện tử.

Quy định về không phải nộp lại giấy tờ đã có

Theo đánh giá của các chuyên gia pháp lý, quy định tại khoản 2 Điều 6 Thông tư 89/2026/TT-BTC là một bước tiến lớn trong cải cách hành chính thuế:

“Người nộp thuế không phải nộp lại các chứng từ, tài liệu có trong hồ sơ thuế và không phải khai lại các thông tin đã có trong Hệ thống thông tin quản lý thuế hoặc cơ quan thuế đã khai thác được từ cơ sở dữ liệu quốc gia hoặc được các bộ, ngành chia sẻ thông qua Hệ thống thông tin quản lý thuế.”

Điều này có nghĩa là: Nếu cơ quan thuế đã có thông tin của bạn (ví dụ: mã số thuế, thông tin cá nhân từ cơ sở dữ liệu quốc gia), bạn không cần nộp lại các giấy tờ đó khi khai thuế. Hệ thống thông tin quản lý thuế sẽ tự động cập nhật và hiển thị các chứng từ này để bạn tra cứu.

Tự động tạo lập tờ khai thuế

Một quy định rất tiến bộ khác: Trường hợp các chứng từ, tài liệu, thông tin trong hồ sơ khai thuế mà cơ quan thuế đã kết nối, khai thác được từ cơ sở dữ liệu quốc gia hoặc từ các bộ, ngành, và các thông tin này bảo đảm đủ căn cứ để tính thuế, thì Hệ thống thông tin quản lý thuế tự động tạo lập tờ khai thuế để hỗ trợ người nộp thuế.

Tuy nhiên, cần lưu ý: Việc hỗ trợ của cơ quan thuế không thay thế trách nhiệm khai thuế và xác định số thuế phải nộp của người nộp thuế. Bạn vẫn phải kiểm tra và xác nhận thông tin trước khi nộp.

Tình huống thực tế: Áp dụng Thông tư 89/2026/TT-BTC trong doanh nghiệp

Anh Minh, kế toán trưởng của một công ty thương mại tại Hà Nội, chia sẻ: “Trước đây, mỗi lần quyết toán thuế TNCN, tôi phải yêu cầu nhân viên nộp lại bản sao chứng minh nhân dân, sổ hộ khẩu, và các giấy tờ giảm trừ gia cảnh. Rất mất thời gian và dễ thất lạc. Từ ngày 01/7/2026, theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, tôi chỉ cần nhập mã số thuế của nhân viên, hệ thống tự động kéo thông tin từ cơ sở dữ liệu quốc gia. Công việc giảm tới 40% thời gian xử lý hồ sơ.”

Lời khuyên từ luật sư

Dựa trên kinh nghiệm tư vấn thuế thực tiễn, chúng tôi khuyến nghị bạn tuân thủ các nguyên tắc sau:

1. Cập nhật ngay các mẫu biểu mới: Tải về và lưu trữ đầy đủ 22 mẫu biểu từ Thông tư 89/2026/TT-BTC. Tránh sử dụng các mẫu cũ vì sẽ bị cơ quan thuế từ chối.
2. Ưu tiên nộp hồ sơ điện tử: Tận dụng tối đa quy định không phải nộp lại giấy tờ đã có. Đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử ngay nếu chưa có.
3. Kiểm tra kỹ thông tin tự động: Dù hệ thống tự động tạo tờ khai, bạn vẫn phải chịu trách nhiệm về tính chính xác. Luôn rà soát kỹ trước khi ký số nộp.
4. Lưu trữ bản sao điện tử: Dù không phải nộp lại giấy tờ, bạn vẫn nên lưu trữ bản sao điện tử của tất cả chứng từ gốc để đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu.
5. Tham khảo ý kiến chuyên gia: Đối với các trường hợp phức tạp (thu nhập từ nước ngoài, chuyển nhượng vốn, cổ phiếu ESOP…), hãy tham vấn luật sư thuế để tránh sai sót.

Trên đây là toàn bộ hướng dẫn chi tiết về 22 biểu mẫu hồ sơ khai thuế và quản lý thuế theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Nếu bạn còn thắc mắc hoặc cần hỗ trợ trong quá trình kê khai, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi qua hotline 1900.6588 (miễn phí) hoặc 090 222 9061 (dịch vụ luật sư tư vấn có phí).

Bài viết tham khảo thêm: Nguồn gốc bài viết trên LuatVietnam và Cổng thông tin Thư viện Pháp luật để tra cứu văn bản gốc.