Cách làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

Với mong muốn được hỗ trợ doanh nghiệp trong việc tính, kê khai, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, Luật Quang Huy đã bổ sung đường dây nóng tư vấn về vấn đề này. Nếu Quý khách hàng có nhu cầu được hỗ trợ về thuế thu nhập doanh nghiệp, hãy liên hệ ngay cho Luật sư qua Tổng đài 19006588.

Làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những nhiệm vụ quan trọng của các kế toán viên. Vậy công việc này cần những giấy tờ, thủ tục gì, và quy trình như thế nào? Để nắm rõ được các quy định về cách làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp, xin mời bạn đọc cùng theo dõi bài viết dưới đây của Luật Quang Huy.





1. Các đối tượng phải làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những loại thuế cần phải khai báo chung với một số loại thuế khác của doanh nghiệp như Thuế giá trị gia tăng, Thuế thu nhập cá nhân. 3 loại thuế này cùng với báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là các yêu cầu bắt buộc trong hồ sơ báo cáo thuế theo tháng, quý mà doanh nghiệp phải thực hiện.

Cùng với đó là doanh nghiệp sẽ nộp đúng số thuế tiền thuế theo các số liệu mà mình đã tính toán và khai báo với Cơ quan Thuế.

Những đối tượng cần nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

  • Các tổ chức hoạt động theo Hợp tác xã;
  • Các doanh nghiệp được cấp phép hoạt động theo đúng quy định;
  • Công ty nước ngoài có chi nhánh thường trú ở Việt Nam hoặc không có hoạt động theo Luật doanh nghiệp, Luật đầu tư nhưng có phát sinh thu nhập chịu thuế;
  • Tổ chức hoặc đơn vị có phát sinh thu nhập chịu thuế hoặc có sản xuất và kinh doanh dịch vụ, hàng hóa.

2. Quy định chung về cách làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế có kỳ tính thuế theo năm. Tuy nhiên, hàng quý doanh nghiệp phải tạm tính ra số tiền thuế tạm nộp rồi cuối năm thực hiện tính toán lại xem cả năm đó doanh nghiệp có phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hay không.

  • Nếu số tiền đã tạm nộp cả 4 quý nhiều hơn khi quyết toán thì doanh nghiệp đã nộp thừa thuế. Số tiền thuế nộp thừa này có thể bù trừ sang kỳ sau hoặc các bạn làm thủ tục hoàn thuế.
  • Nếu số tiền đã tạm nộp cả 4 quý ít hơn khi quyết toán thuế thì doanh nghiệp nộp thiếu tiền thuế thu nhập doanh nghiệp. Trường hợp này doanh nghiệp phải nộp thêm phần tiền thuế thiếu đó, ngoài ra doanh nghiệp có thể bị tính tiền chậm nộp nếu chênh lệch từ 20% số quyết toán thuế so với số tạm tính thuế.
Cách làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp
Cách làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

3. Cách làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

Trừ tháng 1, tháng 2 và tháng 3 có sự khác biệt về cách làm báo cáo thuế, các tháng còn lại tương tự.

Đối với tháng 1, trong hồ sơ khai thuế bạn sẽ phải kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính

  • Kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính của quý IV năm trước (chỉ cần nộp tiền thuế).
  • Thời hạn nộp hồ sơ và kê khai thuế: Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng 01.

Tháng 2, bạn sẽ không cần kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Tháng 3, bạn thực hiện kê khai kỳ thuế tháng 2 theo hồ sơ khai thuế kỳ thuế tháng 1

  • Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 3.
  • Thuế thu nhập doanh nghiệp tờ khai theo mẫu 03/TNDN, báo cáo tài chính năm, phụ lục kèm theo tờ khai tùy theo thực tế phát sinh của doanh nghiệp.

Các tháng còn lại tương tự: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý này sẽ kê khai và nộp trước ngày 30 của quý sau.

Thời hạn khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm: Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ 31/12 của năm.




4. Cơ sở pháp lý

  • Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 sửa đổi, bổ sung năm 2020.

Trên đây là toàn bộ câu trả lời của chúng tôi về cách làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp. Qua bài viết này, chúng tôi mong rằng sẽ giúp các bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này.

Nếu nội dung bài viết còn chưa rõ, hoặc bạn cần tư vấn, hỏi đáp thêm về dịch vụ hỗ trợ, bạn có thể kết nối tới Tổng đài tư vấn luật thuế thu nhập doanh nghiệp trực tuyến qua HOTLINE 19006588 của Luật Quang Huy để được tư vấn trực tiếp.

Trân trọng./

5/5 - (1 bình chọn)
Tác giả bài viết
phone-call

GỌI HOTLINE 19006588

Scroll to Top