Hộ kinh doanh: Nâng doanh thu chịu thuế lên 1 tỷ đồng – Bạn cần biết gì?

Chào bạn, là luật sư tư vấn thuế, tôi thường xuyên nhận được câu hỏi: “Liệu hộ kinh doanh nhỏ của tôi có phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng không?” Câu trả lời sắp thay đổi đáng kể. Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Nghị định sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP, theo đó nâng mức doanh thu chịu thuế lên 1 tỷ đồng mỗi năm. Điều này có nghĩa là nếu doanh thu của bạn dưới 1 tỷ đồng/năm, bạn có thể được miễn thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết dự thảo, giúp bạn nắm bắt kịp thời và chuẩn bị cho những thay đổi sắp tới.

Dự thảo Nghị định sửa đổi Nghị định 68/2026 thay đổi điều gì?

Theo dự thảo Nghị định, sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05 tháng 3 năm 2026 của Chính phủ, điểm mấu chốt là việc sửa đổi cụm từ “500 triệu đồng” thành “1 tỷ đồng” tại các điều khoản quan trọng như Điều 3, Điều 4, khoản 1, điểm b khoản 5 Điều 8, Điều 9, Điều 10, khoản 3 Điều 11, khoản 1, khoản 2 Điều 12, khoản 4 Điều 17, khoản 3 Điều 18 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP. Điều này đồng nghĩa với việc ngưỡng doanh thu để được miễn thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ tăng lên gấp đôi.Bên cạnh đó, dự thảo còn bổ sung khoản 15 vào Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP ngày 15 tháng 12 năm 2025, quy định chi tiết thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo đó, doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. Mức doanh thu này được xác định dựa trên tổng doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác, không bao gồm các khoản giảm trừ.

Ai được hưởng lợi từ quy định mới?

Các đối tượng chính bao gồm:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm dưới 1 tỷ đồng: Được miễn thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
• Doanh nghiệp siêu nhỏ (thành lập theo pháp luật Việt Nam) có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.

Ví dụ thực tế: Anh A là chủ một quán cà phê nhỏ, doanh thu năm 2025 là 800 triệu đồng. Theo quy định hiện hành (ngưỡng 500 triệu đồng), anh A phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, nếu dự thảo được thông qua, từ năm 2026, anh A sẽ được miễn các loại thuế này.

Quy định chuyển tiếp và hiệu lực thi hành khi nào?

Theo Điều 3 của dự thảo, Nghị định có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Các quy định chuyển tiếp cụ thể như sau:

• Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã kê khai nộp thuế theo mức 500 triệu đồng nhưng thực tế doanh thu dưới 1 tỷ đồng: Số thuế đã nộp sẽ được xử lý theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (có thể được bù trừ hoặc hoàn trả).
• Đối với doanh nghiệp đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 1/2026 nhưng dự kiến doanh thu cả năm dưới 1 tỷ đồng: Không phải tạm nộp các quý tiếp theo. Cuối năm, nếu doanh thu dưới 1 tỷ đồng, số thuế tạm nộp sẽ được bù trừ vào năm sau hoặc hoàn trả.
• Đối với kỳ tính thuế năm 2025 kết thúc sau ngày 01/01/2026: Doanh nghiệp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho phần thời gian từ 01/01/2026 đến hết kỳ tính thuế năm 2025, tính theo tỷ lệ tháng.

Lời khuyên từ luật sư dành cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ

1. Rà soát doanh thu thực tế: Hãy tính toán tổng doanh thu năm 2025 và dự kiến năm 2026. Nếu doanh thu dưới 1 tỷ đồng, bạn sẽ được hưởng lợi từ quy định mới. Lưu ý rằng doanh thu bao gồm tất cả các khoản thu từ hoạt động kinh doanh, không chỉ bán hàng hóa.
2. Chuẩn bị hồ sơ kê khai: Khi Nghị định có hiệu lực, bạn cần kê khai thuế theo quy định mới. Đối với doanh nghiệp mới thành lập, nếu dự kiến doanh thu dưới 1 tỷ đồng, bạn không phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm. Tuy nhiên, cuối năm phải quyết toán nếu doanh thu thực tế vượt ngưỡng.
3. Theo dõi tiến độ ban hành: Dự thảo đang trong giai đoạn lấy ý kiến. Bạn nên theo dõi cổng thông tin của Bộ Tài chính hoặc các trang pháp luật uy tín để cập nhật văn bản chính thức.
4. Tham vấn luật sư thuế: Trong trường hợp doanh thu gần sát ngưỡng 1 tỷ đồng, hoặc có nhiều nguồn thu nhập khác nhau, hãy nhờ luật sư tư vấn để tránh sai sót trong kê khai và nộp thuế.
5. Cập nhật phần mềm kế toán: Điều chỉnh các thông số về ngưỡng doanh thu chịu thuế trong phần mềm kế toán để đảm bảo tính toán chính xác từ đầu năm 2026.

Câu hỏi thường gặp