Mẫu B01-DNSN: Hướng dẫn lập báo cáo tài chính doanh nghiệp siêu nhỏ 2026

Bạn là chủ một doanh nghiệp siêu nhỏ và đang băn khoăn về việc lập báo cáo tình hình tài chính? Đừng lo lắng, chúng tôi sẽ giúp bạn hiểu rõ mẫu B01-DNSN – mẫu báo cáo tài chính dành riêng cho doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định mới nhất tại Thông tư 58/2026/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 25/5/2026, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.

Theo thống kê từ Cục Quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán (Bộ Tài chính), cả nước hiện có hơn 700.000 doanh nghiệp siêu nhỏ đang hoạt động. Trong đó, ước tính có khoảng 40% doanh nghiệp gặp khó khăn khi lập báo cáo tài chính do chưa nắm rõ quy định hoặc thiếu nhân sự kế toán chuyên trách. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm chắc cách lập mẫu B01-DNSN một cách đơn giản và chính xác nhất.

Theo đánh giá của các chuyên gia pháp lý và kế toán, việc nắm vững cách lập báo cáo tài chính không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn là công cụ quản lý tài chính hiệu quả, tránh các rủi ro về thuế và kiểm toán.

Mẫu B01-DNSN là gì? Doanh nghiệp nào phải lập?

Mẫu số B01-DNSN là mẫu Báo cáo tình hình tài chính dành riêng cho doanh nghiệp siêu nhỏ, được ban hành kèm theo Thông tư 58/2026/TT-BTC ngày 25/5/2026 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Mẫu này thay thế các mẫu báo cáo trước đây và có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 58/2026/TT-BTC, doanh nghiệp siêu nhỏ được xác định dựa trên các tiêu chí sau:

• Doanh thu thuần của năm trước liền kề dưới 3 tỷ đồng, hoặc
• Số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân dưới 10 người.

Lưu ý quan trọng: Từ ngày 01/7/2026, doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế theo tỷ lệ doanh thu không bắt buộc lập báo cáo tài chính theo quy định tại Điều 6 Thông tư 58/2026/TT-BTC. Tuy nhiên, nếu bạn muốn vay vốn ngân hàng, tham gia đấu thầu hoặc có nhu cầu quản lý nội bộ, việc lập báo cáo tài chính vẫn rất cần thiết.

Cấu trúc chi tiết của mẫu B01-DNSN gồm những phần nào?

Mẫu B01-DNSN có cấu trúc đơn giản hơn so với báo cáo tài chính của doanh nghiệp lớn, phù hợp với quy mô hoạt động của doanh nghiệp siêu nhỏ. Dưới đây là từng chỉ tiêu cụ thể:

1. Phần Tài sản (Mã số 100 – 200)

Phần này phản ánh toàn bộ tài sản mà doanh nghiệp đang nắm giữ tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán, bao gồm 5 chỉ tiêu chính:

Công thức: Mã số 200 (Tổng cộng tài sản) = Mã số 110 + 120 + 130 + 140 + 150

2. Phần Nguồn vốn (Mã số 300 – 500)

Phần này phản ánh nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp, gồm hai nhóm chính:

I. Nợ phải trả (Mã số 300)

• Mã số 310 – Các khoản nợ phải trả: Gồm phải trả người bán, phải trả nợ vay, tiền lương và các khoản trích theo lương, nhận ký quỹ, ký cược.
• Mã số 320 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước: Phản ánh tổng các khoản thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và các nghĩa vụ thuế khác còn phải nộp.

Công thức: Mã số 300 = Mã số 310 + Mã số 320

II. Vốn chủ sở hữu (Mã số 400)

• Mã số 410 – Vốn đầu tư của chủ sở hữu: Số vốn thực góp của cổ đông, thành viên góp vốn.
• Mã số 420 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: Số lãi (hoặc lỗ) sau thuế còn lại chưa phân phối.
• Mã số 430 – Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu: Quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thưởng, phúc lợi…

Công thức: Mã số 400 = Mã số 410 + 420 + 430

Nguyên tắc bất biến: Mã số 200 (Tổng tài sản) phải bằng Mã số 500 (Tổng nguồn vốn). Nếu hai số này không bằng nhau, báo cáo của bạn đã sai.

Tình huống thực tế: Anh Minh – chủ cửa hàng tạp hóa

Anh Minh là chủ một cửa hàng tạp hóa nhỏ tại quận Bình Thạnh, TP.HCM. Doanh thu năm 2025 của anh đạt 2,5 tỷ đồng, số lao động 5 người. Anh thuộc đối tượng doanh nghiệp siêu nhỏ và phải lập báo cáo tài chính theo mẫu B01-DNSN.

Khi lập báo cáo, anh Minh gặp vướng mắc ở chỉ tiêu “Tiền” (mã số 110). Anh có 50 triệu đồng tiền mặt trong két và 200 triệu đồng tiền gửi không kỳ hạn tại ngân hàng. Tuy nhiên, anh còn có 100 triệu đồng tiền gửi có kỳ hạn 6 tháng tại một ngân hàng khác. Anh không biết số tiền gửi có kỳ hạn này ghi vào đâu.

Giải đáp: Theo hướng dẫn tại Thông tư 58/2026/TT-BTC, tiền gửi có kỳ hạn không được tính vào chỉ tiêu “Tiền” (mã 110) mà phải ghi vào chỉ tiêu “Tài sản khác” (mã 150). Như vậy, anh Minh sẽ ghi:

• Mã 110: 50 triệu + 200 triệu = 250 triệu đồng
• Mã 150: 100 triệu đồng

Lời khuyên từ luật sư

Dựa trên kinh nghiệm tư vấn cho nhiều doanh nghiệp siêu nhỏ, chúng tôi xin đưa ra các lưu ý sau:

1. Kiểm tra kỹ số liệu cuối kỳ: Số liệu ghi vào báo cáo phải là số dư cuối kỳ kế toán (thường là ngày 31/12 hàng năm), không phải số dư đầu kỳ.
2. Đảm bảo nguyên tắc cân đối: Luôn kiểm tra Mã số 200 (Tổng tài sản) có bằng Mã số 500 (Tổng nguồn vốn) hay không. Sai lệch dù chỉ 1 đồng cũng khiến báo cáo không hợp lệ.
3. Phân biệt rõ các khoản nợ: Khoản vay ngân hàng phải trả trong vòng 12 tháng ghi vào Nợ phải trả (mã 310). Khoản vay dài hạn trên 12 tháng cũng ghi vào mã 310, nhưng cần theo dõi riêng trên sổ chi tiết.
4. Lưu giữ chứng từ gốc: Tất cả số liệu trên báo cáo phải có chứng từ kế toán hợp lệ (hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, sổ phụ ngân hàng…). Cơ quan thuế có thể yêu cầu đối chiếu bất kỳ lúc nào.
5. Tham khảo ý kiến chuyên gia: Nếu doanh nghiệp bạn có giao dịch phức tạp (vay vốn ngân hàng, đầu tư chứng khoán, góp vốn liên doanh…), hãy nhờ kế toán viên hoặc luật sư tư vấn để tránh sai sót.

Câu hỏi thường gặp