Nghị định 360/2025: Hướng dẫn chi tiết Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt

Nội dung chính

Nghị định 360/2025/NĐ-CP của Chính phủ cung cấp hướng dẫn chi tiết về việc thi hành một số điều của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt. Văn bản này làm rõ các quy định liên quan đến đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế, giá tính thuế, và các phương pháp xác định đối tượng áp dụng biểu thuế suất đặc biệt cho một số mặt hàng. Nghị định cũng đề ra các quy tắc về việc quy đổi mức thuế tuyệt đối áp dụng cho thuốc lá, xì gà, và các quy định về hoàn thuế, khấu trừ thuế, nhằm đảm bảo việc áp dụng luật thuế tiêu thụ đặc biệt một cách thống nhất và hiệu quả.

Nghị định này đặc biệt chú trọng đến việc cập nhật các quy định cho nhiều loại hàng hóa và dịch vụ, từ ô tô, điều hòa nhiệt độ, đồ uống, đến các dịch vụ kinh doanh như karaoke, massage, casino, đặt cược và kinh doanh golf. Các quy định mới về xe ô tô hybrid điện và xe sử dụng nhiên liệu sinh học được làm rõ, cùng với phương pháp xác định tỷ lệ tiêu thụ xăng để tính thuế. Hiệu lực thi hành của Nghị định là từ ngày 01 tháng 01 năm 2026, đồng thời thay thế và bãi bỏ một số nghị định trước đây.

Điểm quan trọng

• Quy định chi tiết các đối tượng chịu thuế và không chịu thuế, bao gồm xe ô tô dưới 24 chỗ, máy bay, du thuyền, điều hòa nhiệt độ có công suất lớn, nước giải khát có hàm lượng đường trên 5g/100ml, cùng các dịch vụ như vũ trường, karaoke, massage, casino, đặt cược và golf.
• Hướng dẫn cụ thể về giá tính thuế đối với hàng hóa sản xuất trong nước, nhập khẩu và các dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp bán hàng qua đại lý, doanh nghiệp liên kết, và các khoản thu thêm.
• Thiết lập phương pháp xác định tỷ trọng xăng sử dụng trong xe ô tô hybrid điện để áp dụng thuế, cùng với yêu cầu công bố thông tin kỹ thuật từ nhà sản xuất/nhập khẩu.
• Làm rõ quy trình hoàn thuế và khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt đối với nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu, nguyên liệu dùng để sản xuất hàng hóa chịu thuế, đặc biệt là xăng sinh học, và hàng hóa nhập khẩu chịu thuế được bán ra trong nước.
• Nghị định này thay thế Nghị định số 108/2015/NĐ-CP, Nghị định số 14/2019/NĐ-CP và bãi bỏ Điều 2 Nghị định số 100/2016/NĐ-CP.

Đối tượng áp dụng

Nghị định áp dụng cho người nộp thuế theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, các cơ quan quản lý thuế theo pháp luật về quản lý thuế, và các tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sản xuất, nhập khẩu, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu hoặc không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.