Từ 01/7/2026: Danh sách đầy đủ 21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN mà bạn cần biết

Kể từ ngày 01/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (số 109/2025/QH15) chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều thay đổi quan trọng về các khoản thu nhập được miễn thuế. Nếu bạn là cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau, việc nắm rõ danh sách này sẽ giúp bạn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và tránh những rủi ro pháp lý không đáng có. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ phân tích chi tiết 21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo quy định mới, cùng các trường hợp giảm thuế đáng chú ý.

Luật Thuế TNCN 2025 thay đổi thế nào về miễn thuế?

Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, danh sách các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN được mở rộng đáng kể. Cụ thể, so với Luật Thuế TNCN 2007, có 8 khoản thu nhập mới được bổ sung, bao gồm các khoản (14), (15), (16), (17), (18), (19), (20) và (21) mà chúng tôi sẽ trình bày chi tiết dưới đây. Sự thay đổi này thể hiện định hướng của Nhà nước trong việc khuyến khích các lĩnh vực như khoa học công nghệ, khởi nghiệp sáng tạo, bảo vệ môi trường và phát triển kinh tế biển.

21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ 01/7/2026 là gì?

Chúng tôi xin liệt kê chi tiết 21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (có hiệu lực từ 01/7/2026) để bạn dễ dàng tra cứu:

1. Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa các thành viên trong gia đình: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông bà nội/ngoại với cháu; anh chị em ruột.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền khi cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
4. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường; sản xuất muối; lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã nông nghiệp; thu nhập từ “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
6. Thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
7. Thu nhập từ kiều hối.
8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ; tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định.
9. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập từ quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện.
10. Thu nhập từ học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước, từ tổ chức trong nước và nước ngoài theo chương trình hỗ trợ khuyến học.
11. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ; bồi thường tai nạn lao động; bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định.
12. Thu nhập nhận được từ tổ chức, quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo.
13. Thu nhập từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ.
14. (Mới) Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
15. (Mới) Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, người có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ phục vụ khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.
16. (Mới) Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon; thu nhập từ lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau khi phát hành.
17. (Mới) Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
18. (Mới) Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả được thương mại hóa.
19. (Mới) Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo; sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo; nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.
20. (Mới) Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại dự án ODA không hoàn lại; cá nhân người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện tổ chức quốc tế thuộc Liên hợp quốc; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình.
21. (Mới) Thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty TNHH một thành viên.

Các trường hợp miễn, giảm thuế TNCN đặc biệt khác

Theo Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, các trường hợp miễn, giảm thuế đặc biệt bao gồm:

Giảm thuế cho người gặp khó khăn

Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo làm ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế sẽ được giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại, nhưng không vượt quá số thuế phải nộp. Quy định này kế thừa từ Luật cũ 2007.

Miễn thuế 05 năm cho nhân lực công nghệ cao

Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao được miễn thuế TNCN trong thời hạn 05 năm nếu thuộc các trường hợp:

• Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung.
• Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo.
• Thu nhập từ hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.

Miễn thuế 05 năm cho nhân lực công nghệ chiến lược

Tương tự, thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc Danh mục được ưu tiên đầu tư cũng được miễn thuế TNCN trong thời hạn 05 năm.

Miễn thuế khi chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở

Trường hợp chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở thành lập theo quy định của pháp luật về chứng khoán, nếu được nắm giữ từ 02 năm trở lên kể từ ngày mua, thu nhập từ chuyển nhượng này sẽ được miễn thuế TNCN.

Giảm 50% thuế cho lợi tức từ quỹ đầu tư

Các khoản lợi tức của nhà đầu tư cá nhân được chia từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản thành lập theo Luật Chứng khoán, trong thời hạn do Chính phủ quy định, được giảm 50% thuế TNCN.

Lời khuyên từ luật sư

Để tận dụng tối đa các quy định miễn, giảm thuế TNCN từ 01/7/2026, chúng tôi khuyên bạn nên lưu ý các điểm sau:

1. Kiểm tra kỹ nguồn thu nhập: Nếu bạn thuộc một trong 21 nhóm được miễn thuế, hãy chuẩn bị hồ sơ chứng minh ngay từ đầu để tránh bị khấu trừ thuế không đúng.
2. Đối với người làm trong lĩnh vực công nghệ cao: Hãy xác nhận dự án của bạn có thuộc danh mục được miễn thuế 5 năm hay không. Việc này có thể giúp bạn tiết kiệm hàng trăm triệu đồng.
3. Đối với nhà đầu tư: Nếu nắm giữ chứng chỉ quỹ mở từ 2 năm trở lên, bạn được miễn thuế khi chuyển nhượng. Hãy cân nhắc chiến lược đầu tư dài hạn để hưởng lợi.
4. Lưu giữ hồ sơ: Các khoản thu nhập như kiều hối, học bổng, bồi thường bảo hiểm cần có chứng từ rõ ràng để được miễn thuế.
5. Tham khảo ý kiến chuyên gia: Nếu bạn có nhiều nguồn thu nhập phức tạp, hãy liên hệ luật sư để được tư vấn cụ thể.

Câu hỏi thường gặp

Bài viết trên được tư vấn bởi đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm về thuế. Nếu bạn có thắc mắc cụ thể, vui lòng liên hệ hotline 1900.6588 hoặc 090 222 9061 để được hỗ trợ trực tiếp.