Thông tư 81/2025/TT-BTC: Quản lý tài khoản KBNN & Ngân hàng

Nội dung chính

Thông tư số 81/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 10 năm 2025, ban hành quy định mới về quản lý và sử dụng tài khoản thanh toán của Kho bạc Nhà nước tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và các ngân hàng thương mại. Văn bản này thay thế Thông tư số 58/2019/TT-BTC, nhằm chuẩn hóa các quy trình thu, chi ngân quỹ nhà nước thông qua hệ thống thanh toán song phương điện tử, góp phần nâng cao hiệu quả và minh bạch trong quản lý ngân sách nhà nước.

Thông tư quy định chi tiết về việc mở và sử dụng tài khoản thanh toán tại Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và tại các ngân hàng thương mại. Đặc biệt, văn bản này làm rõ hai mô hình thanh toán song phương điện tử là phân tán và tập trung. Một trong những điểm đáng chú ý là lộ trình bắt buộc chuyển đổi sang mô hình tài khoản thanh toán tập trung đối với các giao dịch tại ngân hàng thương mại, với thời hạn hoàn thành chậm nhất vào ngày 30 tháng 6 năm 2028. Các quy định về quản lý số dư tài khoản, thời điểm “cut-off time” (COT) và xử lý các khoản thu phát sinh sau COT hoặc trong ngày nghỉ, lễ cũng được xác định rõ ràng.

Thông tư cũng cụ thể hóa nhiệm vụ và quyền hạn của Kho bạc Nhà nước trong việc quyết định ngân hàng thương mại nơi mở tài khoản, đánh giá định kỳ các ngân hàng và công bố yêu cầu kỹ thuật. Đồng thời, quy định trách nhiệm của ngân hàng thương mại trong việc thực hiện thanh toán song phương điện tử và truyền tải thông tin thu ngân sách đầy đủ, kịp thời. Trường hợp có khoản thu bị chậm hạch toán do lỗi chủ quan của ngân hàng thương mại, ngân hàng đó sẽ phải chịu trách nhiệm thanh toán tiền chậm hạch toán kèm lãi theo quy định.

Điểm quan trọng

• Ban hành quy định mới về quản lý tài khoản thanh toán của Kho bạc Nhà nước, thay thế Thông tư 58/2019/TT-BTC.
• Thống nhất lộ trình chuyển đổi sang mô hình tài khoản thanh toán tập trung cho các giao dịch tại ngân hàng thương mại, hoàn thành chậm nhất ngày 30/6/2028.
• Xác định rõ vai trò, trách nhiệm của Kho bạc Nhà nước và ngân hàng thương mại trong việc thực hiện và quản lý thanh toán song phương điện tử.
• Quy định chi tiết về xử lý số dư tài khoản, thời điểm “cut-off time” (COT) và cơ chế bồi thường cho các khoản thu chậm hạch toán do lỗi của ngân hàng.

Đối tượng áp dụng

Các đối tượng chính chịu sự điều chỉnh và cần tuân thủ Thông tư này bao gồm Kho bạc Nhà nước (Trung ương và các Kho bạc Nhà nước khu vực), Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (đặc biệt là Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước Việt Nam), và các ngân hàng thương mại nơi Kho bạc Nhà nước mở tài khoản thanh toán. Ngoài ra, các cơ quan, đơn vị, tổ chức, cá nhân có liên quan đến các giao dịch thu, chi ngân sách nhà nước cũng cần nắm rõ các quy định này.