Nghị định 310/2025: Điểm mới về xử phạt thuế, hóa đơn 2026

Nội dung chính

Nghị định số 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ về quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn. Văn bản này nhằm làm rõ hơn các hành vi vi phạm, điều chỉnh mức xử phạt, cập nhật các quy định liên quan đến quản lý thuế và hóa đơn, đồng thời tích hợp các yêu cầu mới từ các văn bản pháp luật khác. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 16 tháng 01 năm 2026.

Các nội dung sửa đổi tập trung vào việc định nghĩa cụ thể hơn về vi phạm hành chính về thuế, bổ sung các trường hợp được coi là bất khả kháng, làm rõ trách nhiệm của các bên liên quan khi thực hiện nghĩa vụ thuế được ủy quyền. Nghị định cũng quy định chi tiết hơn về cách xử lý các hành vi vi phạm hóa đơn như lập không đúng thời điểm, không lập hóa đơn, hoặc tiêu hủy hóa đơn không đúng quy định, cũng như các hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp. Đặc biệt, Nghị định còn bổ sung các quy định liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ theo Nghị quyết về chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu.

Điểm quan trọng

• Định nghĩa và mở rộng các trường hợp bất khả kháng được miễn trừ trách nhiệm xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn, bao gồm thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh.
• Quy định cụ thể hơn về việc xử lý đối với các hành vi vi phạm thủ tục thuế và hóa đơn khi có nhiều vi phạm hoặc vi phạm có quy mô lớn.
• Điều chỉnh mức phạt tiền cho các hành vi như chậm nộp hồ sơ khai thuế, khai sai làm giảm số thuế phải nộp, không lập hoặc lập hóa đơn không đúng thời điểm, và các hành vi vi phạm khác về hóa đơn.
• Cập nhật quy định về thời hiệu xử phạt đối với các hành vi vi phạm hành chính về thuế và trốn thuế, đồng thời bổ sung các trường hợp không xử phạt khi người nộp thuế tự giác khắc phục.
• Tích hợp các quy định về trách nhiệm của đơn vị hợp thành trong việc kê khai và nộp thuế theo Nghị quyết số 107/2023/QH15 về chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu.
• Cho phép lập và gửi biên bản vi phạm hành chính điện tử đối với một số hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

Đối tượng áp dụng

Nghị định này áp dụng cho các tổ chức, cá nhân là người nộp thuế, các tổ chức, cá nhân được ủy quyền hoặc có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế thay người nộp thuế, các cơ quan quản lý thuế các cấp, và các tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn.