Luật Thuế TNDN 2025: Chính sách mới & Ưu đãi quan trọng

Nội dung chính

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 10 năm 2025, là văn bản pháp luật toàn diện quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam. Luật này thay thế các Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp trước đây, thiết lập khuôn khổ pháp lý mới cho việc xác định người nộp thuế, các loại thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, căn cứ và phương pháp tính thuế, cũng như các chính sách ưu đãi thuế. Mục tiêu của Luật là khuyến khích đầu tư, hỗ trợ phát triển doanh nghiệp và đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước một cách bền vững.

Văn bản này làm rõ phạm vi điều chỉnh, quy định chi tiết về người nộp thuế, các loại thu nhập chịu thuế và được miễn thuế, đồng thời đưa ra các căn cứ và phương pháp tính thuế cụ thể, bao gồm việc xác định doanh thu và các khoản chi được trừ hay không được trừ.

Điểm quan trọng

• Luật quy định thuế suất phổ thông là 20%, đồng thời áp dụng các mức thuế suất ưu đãi 15% cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng và 17% cho doanh nghiệp có tổng doanh thu từ trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ.
• Chính sách ưu đãi thuế được mở rộng, tập trung vào các ngành, nghề ưu tiên như ứng dụng công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khoa học công nghệ, năng lượng tái tạo, bảo vệ môi trường, giáo dục nghề nghiệp, y tế, nhà ở xã hội, cùng với các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn.
• Doanh nghiệp có thể được hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm hoặc 17% trong 10 năm, cùng với thời gian miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong tối đa 09 năm tiếp theo, tùy thuộc vào ngành nghề và địa bàn đầu tư đáp ứng tiêu chí.
• Luật cho phép doanh nghiệp trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ tối đa 20% thu nhập tính thuế hàng năm và được chuyển lỗ liên tục không quá 05 năm.

Đối tượng áp dụng

Luật áp dụng cho các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế tại Việt Nam. Đối tượng bao gồm doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp nước ngoài có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh phát sinh thu nhập.